Question

大神们，求帮助，在线等。谢谢。

1. A公司从2009年开始按年（每年12月31日）对应收款项进行减值测试，计提坏账准备金。2009年12月31 日，公司应收账款账面余额显示，C公司欠本公司一笔销货款100万元因C公司财务困难已逾期2年未收回，估计其损失率为20％。至2010年12月31日，C公司所欠款项仍未收回，估计损失率为80％。
要求：分别计算A公司2008年和2009年末应该计提的坏账准备金。
（1）计算2009年年末应计提的坏账准备金额。
（2）请编制2009年计提坏账准备的会计分录。
（3）计算2010年年末应计提的坏账准备金额。
（4）请编制2010年计提坏账准备的会计分录。

2.10月1日，A公司月初结存原材料的计划成本200000元，实际成本180000元。该月入库原材料两批：第一批，计划成本300000元，实际成本320000元；第二批，计划成本500000元，实际成本470000元。该月发出原材料600000元。要求：
（1）计算该月材料成本差异率。
(2)计算发出材料应分摊的材料成本差异及发出材料的实际成本。
3.长江公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%。销售商品的同时结转成本。2011年4月份发生下列业务，请编制相应的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）：
（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，长江公司给予A公司10%的商业折扣,商品已发出，货款已收存银行。
（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元，增值税额为10200元，销售成本为40000元。长江公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30。
（3）13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（4）20日，A公司发现所购商品有100件不符合合同规定的质量标准，将100件商品退回,每件成本55元。长江经查明后，同意退回，并开具了增值税专用发票（红字）,100件商品已入库。

Answer 1

1、（1）2009年年末应计提的坏账准备数＝100×20%＝20万元
（2）2009年年末，计提坏账：
借：资产减值损失 200000
贷：坏账准备 200000
（3）2010年年末应计提的坏账准备数＝100×80%－20＝60万元
（4）2010年年末，计提坏账：
借：资产减值损失 600000
贷：坏账准备 600000
2、（1）月初库存材料的成本差异＝180000－200000＝－20000元
本月收入材料的材料成本差异＝（320000－300000）＋（470000－500000）＝－10000元
本月材料成本差异率＝［（－20000）＋（－10000）］÷［200000＋（300000＋500000）］＝－3%
（2）发出材料应分摊的材料成本差异＝600000×（－3%）＝－18000元【节约】
发出材料的实际成本＝600000＋（－18000）＝582000元
3、（1）3日，销售产品：
借：银行存款 84240
贷：主营业务收入 72000［80×1000×（1－10%）］
应交税费——应交增值税（销项税额） 12240（72000×17%）
借：主营业务成本 55000（55×1000）
贷：库存商品 55000
（2）5日，赊销产品：
借：应收账款——B公司 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10200
借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
（3）13日，收到款项：
借：银行存款 69000
财务费用 1200（60000×2%）
贷：应收账款——B公司 70200
（4）20日，销售退回【3日销售1000件，20日退回100件，退回了十分之一】：
借：主营业务收入 7200（72000÷10）
贷：应付账款——A公司 8424
应交税费——应交增值税（销项税额） －1224【用红字】
借：库存商品 5500（55000÷10）
贷：主营业务成本 5500

Answer 2

选号的时候出现的对吧？不要紧不要急，上传发票就好了，最多过一个礼拜就好了，我上次也是遇到这种问题！

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