Question

跪求税法考试计算题（四道）答案及计算过程。拜托了！

1. 企业营业收入3000万元，国债收入20万元，其他收入40万成本2100万元期间费用600万元营业外支出70万元（捐献40万）25%企业所得税，计算应缴所得税。

2.增值税一般纳税人购入粮食200000元其中60%用于生产白酒并全部销售，取得不含税收入850000剩余部分用于集体福利，上月购入农产品被盗，账面成本5760元（其中运费成本760元）计算增值税。

3.个人独资企业收入350万成本230万营业税率19.25万其他支出96万元当年利润25万元，经检查发现（1）销售费用中（广告宣传费57万）（2）管理费用（业务招待费10万元）（3）营业外支出（投资者日常费用1.5万元）（4）企业与个人投资者共用价值50万轿车未计提折旧的60%可在税前扣除，残值率10%年限4年（5）财务费用向非金融机构贷款100万，利率10%（同期银行利率8%）（6）计入工资总额26万（个人出资者21万元），工会经费0.4万福利费58万 教务费0.2万元分别进行调整。求应纳税所得额。

4.某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2010年9月有关生产经营状况如下（1）珠宝首饰采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元；（2）采购部购进商品取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其它杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票（3）工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费0.4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的60%分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位；（4）出租柜台取得资金收入90万元，其中包括卫生费，治安费等6万元；（5）由于销售业绩良好取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。要求计算2010年9月该商场应缴纳的消费税，增值税，营业税。

Answer 1

哦妈噶的，这么多的题目。有心无力。

Answer 2

1、会计利润总额=3000+20+40-2100-600-70=290（万元）
免税收入（国债收入）=20（万元）
捐赠支出应调增=40-290*12%=5.2 （万元）
应纳企业所得税额=（290-20+5.2）*25%=68.80（万元）