Question

公司发工资的会计分录怎么做

公司发工资的会计分录怎么做，社保公司承担的部分怎么体现？个人承担的部分怎么体现？还有个人所得税怎么体现？如果某个人的工资10000元，那针对该人的工资会计分录怎么做？如果发的午餐补助劵是每人200元每月，怎么做？

Answer 1

工资计提时，应发工资和单位缴纳部分五险一金进费用：
借：成本或相关费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
-单位部分五险一金
工资发放时，从应发工资里面扣除个人缴纳的部分三险一金及个税：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金
应交税费-个人所得税
银行存款
缴纳社保时：
借： 应付职工薪酬-单位部分五险一金
应付职工薪酬-个人部分三险一金
贷：银行存款

报税缴钱时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款

如果发的午餐补助劵是每人200元每月，怎么做？

看您这200元进不进工资核算，如果是要计入工资的话，那需要与当月应发工资合计计算。如果不是的话，看您单位的会计处理习惯吧。

追问

谢谢你的解答，我还是不明白分录的含义，你能帮我说明白点不？我再给你多加10分

追答

哪部分分录啊？工资计提，就是工资进成本或费用的意思哈。工资发放，从应发工资里面扣除个人缴纳的部分三险一金及个税后，剩余金额就是实发工资哈。