Question

公司发工资的会计分录怎么做

公司发工资的会计分录怎么做，社保公司承担的部分怎么体现？个人承担的部分怎么体现？还有个人所得税怎么体现？如果某个人的工资10000元，那针对该人的工资会计分录怎么做？如果发的午餐补助劵是每人200元每月，怎么做？

Answer 1

1、工资计提（应发工资数）借：制造费用—工资 （生产人员）

管理费用—工资 （管理人员）

销售费用—工资 （销售人员）

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 （生产人员）

管理费用 （管理人员）

销售费用 （销售人员）

贷：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

3、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

4、实际交纳借：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

扩展资料:

会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

参考资料：会计分录 百度百科

Answer 2

发放工资时
借：应付职工薪酬---工资（应发数）10000
贷：其他应收（付）款---社保（个人部分）
应交税费---应交个人所得税
库存现金／银行存款（实发数）
计提工资时
借：管理费用等---工资（应发数）10000
贷：应付职工薪酬---工资（应发数）10000
缴纳社保时
借：应付职工薪酬---社保（单位部分）
其他应收（付）款---社保（个人部分）
贷：银行存款
计提社保时
借：管理费用等---社保（单位部分）
货：应付职工薪酬---社保（单位部分）
缴纳个人所得税时
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
如是单独发午餐补助
借：应付职工薪酬---职工福利费
货：库存现金
计提时
借：管理费用等---职工福利费
贷：应付职工薪酬---职工福利费
如果是做到工资表中与工资一起发时
借：应付职工薪酬---工资（应发数）
应付职工薪酬---职工福利费
贷：其他应收（付）款---社保（个人部分）
应交税费---应交个人所得税
库存现金／银行存款（实发额 ）
计提时
借：管理费用等---工资（应发额）
管理费用等---职工福利费
贷：应付职工薪酬---工资（应发额）
应付职工薪酬---职工福利费

Answer 3

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

当月计提时：借：管理费用

贷：应付职工薪酬

次月发放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变；

发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款（金额为实发工资）

缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）

其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）

贷：银行存款

不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提。对于工资会计分录怎么写不清楚的可以到恒企教育学习，恒企教育是专业的教育培训学校，涵盖会计职称与资格认证（初级、中级、CPA、税务师、CMA、ACCA）、会计实操上岗与会计实操晋升（管理会计R2.0）、会计能力认证等系列产品课程。

Answer 4

1、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社会保险（个人）
其他应收款-公积金（个人）
应交税费-应交个人所得税
银行存款/库存现金
2、缴纳社保：
借：管理费用-社会保险（单位）
管理费用-公积金（单位）
其他应收款-社保（个人）
其他应收款-公积金（个人）
贷：银行存款
3、缴纳个税：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款

Answer 5

1、工资计提（应发工资数）借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金

3、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

4、实际交纳借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款