Question

做会计分录题的9，14，15，17，18题 ，我不会做

Answer 1

1、2日，购入材料：【由17题可知，材料尚未入库】
借：在途物资——甲材料 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：银行存款 46800
2、5日，赊购材料：
借：在途物资——乙材料 60000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10200
贷：应付账款——光明企业 70200
3、10日，领用材料：
借：生产成本——A产品 58000（400×70＋150×200）
——B产品 57500（400×50＋150×250）
管理费用 4000（400×10）
贷：原材料——甲材料 52000［400×（70＋50＋10）］
——乙材料 67500［150×（200＋250）］
4、12日，支付日常零星开支：
借：管理费用 2000
贷：库存现金 2000
5、15日，提现：
借：库存现金 50000
贷：银行存款 50000
6、16日，发放工资：
借：应付职工薪酬——工资 50000
贷：库存现金 50000
7、20日，支付水电费：
借：制造费用 6500
管理费用 1500
贷：银行存款 8000
8、25日，销售产品：
借：银行存款 210600
贷：主营业务收入——A产品 180000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30600
9、26日，销售产品：
借：银行存款 60000
应收账款——红光企业 57000
贷：主营业务收入——B产品 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
10、27日，支付销售产品的运费：
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
11、31日，分配工资：
借：生产成本——A产品 25000
——B产品 15000
制造费用 5000
管理费用 5000
贷：应付职工薪酬——工资 50000
12、31日，计提职工福利：
借：生产成本——A产品 3500（25000×14%）
——B产品 2100（15000×14%）
制造费用 700（5000×14%）
管理费用 700（5000×14%）
贷：应付职工薪酬——职工福利 7000
13、31日，计提固定资产折旧：
借：制造费用 5800
管理费用 1000
贷：累计折旧 6800
14、31日，分配制造费用：
本月制造费用总额＝6500＋5000＋700＋5800＝18000（元）
制造费用分配率＝待分配的费用÷分配标准之和＝18000÷（25000＋15000）＝0.45
A产品应负担的制造费用＝25000×0.45＝11250（元）
B产品应负担的制造费用＝15000×0.45＝6750（元）
借：生产成本——A产品 11250
——B产品 6750
贷：制造费用 18000
15、31日，结转完工产品成本：
借：库存商品——A产品 216000
——B产品 120000
贷：生产成本——A产品 216000
——B产品 120000
16、31日，计算销售税金：
销售收入＝180000＋100000＝280000（元）
借：营业税金及附加 28000（280000×10%）
贷：应交税费 28000
17、31日，材料验收入库：
借：原材料——甲材料 40000
——乙材料 60000
贷：在途物资——甲材料 40000
——乙材料 60000
18、31日，结转已销产品成本：
借：主营业务成本——A产品 120000
——B产品 80000
贷：库存商品——A产品 120000
——B产品 80000
19、31日，结转损益类账户：
结转损益类账户中的收入类账户：
借：主营业务收入 280000（180000＋100000）
贷：本年利润 280000
结转损益类账户中的费用类账户：
借：本年利润 245200
贷：主营业务成本 200000（120000＋80000）
营业税金及附加 28000
管理费用 14200（4000＋2000＋1500＋5000＋700＋1000）
销售费用 3000
本月利润（利润总额）＝280000－245200＝34800（元）
20、31日，计提所得税：
应纳所得税额＝34800×25%＝8700（元）
借：所得税费用 8700
贷：应交税费——应交所得税 8700
结转所得税：
借：本年利润 8700
贷：所得税费用 8700
21、31日，提取法定盈余公积：
净利润＝34800－8700＝26100（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 2610（26100×10%）
贷：盈余公积——法定盈余公积 2610
22、31日，结转利润分配余额：
借：本年利润 26100
贷：利润分配——未分配利润 26100
借：利润分配——未分配利润 2610
贷：利润分配——提取法定盈余公积 2610