甲股份有限公司2010年“未分配利润”年初贷方余额200万元,按10%提取法定盈余公积,所得税率25%,提问
甲股份有限公司2010年“未分配利润”年初贷方余额200万元,按10%提取法定盈余公积,所得税率25%,2010年至2012年的有关资料如下:(1)2010年实现净利润2...
甲股份有限公司2010年“未分配利润”年初贷方余额200万元,按10%提取法定盈余公积,所得税率25%,2010年至2012年的有关资料如下:
(1)2010年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利100万元;
(2)2011年发生亏损600万元;
(3)2012年实现利润总额800万元。
要求:
(1)编制2010年结转利润及利润分配的会计分录;
(2)编制2011年结转亏损的会计分录;
(3)计算2012年应交的所得税;
(4)计算2012年可供分配利润。
(“盈余公积”及“利润分配”科目写明二级明细科目,单位用万元表示)
[答案]
(1)
借:本年利润 200
贷:利润分配——未分配利润 200
借:利润分配——提取法定盈余公积 20
贷:盈余公积——法定盈余公积 20
借:利润分配——应付现金股利 100
贷:应付股利 100
借:利润分配——未分配利润 120
贷:利润分配——提取法定盈余公积 20
——应付现金股利 100
(2)
借:利润分配——未分配利润 600
贷:本年利润 600
(3)2012年应交所得税=(800-600)×25%=50(万元)
(4)2012年12月31日的可供分配利润=200+(200-120)-600+(800-50)=430(万元)。
我想问,(3)所得税为什么是(800-600)×25%=50呀?我的思路:在2011年年底,亏损转入“利润分配——未分配利润”后,未分配利润为200+200-20-100-600=-320。之后先补亏然后再算所得税么? 展开
(1)2010年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利100万元;
(2)2011年发生亏损600万元;
(3)2012年实现利润总额800万元。
要求:
(1)编制2010年结转利润及利润分配的会计分录;
(2)编制2011年结转亏损的会计分录;
(3)计算2012年应交的所得税;
(4)计算2012年可供分配利润。
(“盈余公积”及“利润分配”科目写明二级明细科目,单位用万元表示)
[答案]
(1)
借:本年利润 200
贷:利润分配——未分配利润 200
借:利润分配——提取法定盈余公积 20
贷:盈余公积——法定盈余公积 20
借:利润分配——应付现金股利 100
贷:应付股利 100
借:利润分配——未分配利润 120
贷:利润分配——提取法定盈余公积 20
——应付现金股利 100
(2)
借:利润分配——未分配利润 600
贷:本年利润 600
(3)2012年应交所得税=(800-600)×25%=50(万元)
(4)2012年12月31日的可供分配利润=200+(200-120)-600+(800-50)=430(万元)。
我想问,(3)所得税为什么是(800-600)×25%=50呀?我的思路:在2011年年底,亏损转入“利润分配——未分配利润”后,未分配利润为200+200-20-100-600=-320。之后先补亏然后再算所得税么? 展开
4个回答
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“未分配利润为200+200-20-100-600=-320”,由题可知,“200+200-20-100”这一部分是2010年发生的,在2010年并未有亏损,并且年度结束后会将“利润分配”科目下的其他二级分录转至“未分配利润”。同时按照现行规定,企业在发生亏损的5年内可以以税前利润弥补亏损,而且弥补亏损是自然发生的,2010年亏损时是 借:利润分配-未分配利润 600
2011年盈利 贷:利润分配-未分配利润 800 借贷方自然抵扣,因为是税前利润抵亏,这一部分不用交税,因此交税的金额是(800-600)×25%=50
亏损超过5年,才是税后利润抵亏
2011年盈利 贷:利润分配-未分配利润 800 借贷方自然抵扣,因为是税前利润抵亏,这一部分不用交税,因此交税的金额是(800-600)×25%=50
亏损超过5年,才是税后利润抵亏
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当然用2012年利润800万元去弥补2011年的亏损600万元。
这和未分配余额没有关系,只是企业发生亏损要用以后年度的税前利润来弥补而已。
希望能帮助到你!
这和未分配余额没有关系,只是企业发生亏损要用以后年度的税前利润来弥补而已。
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我也有同样的疑问,2011年初未分配利润有贷方余额280万,2011年亏损600万,所以2012年初未分配利润应有借方余额320万。所以应交所得税应该是(800-320)×25%=120
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本来提的是2012年应交的所得税 所以我们用的是(800-600)*25%=50
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