Question

我急需答案~谢谢大家

2.甲股份有限公司（下称甲公司）2009年有关所得税资料如下：
（1）甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。
（2）本年度实现利润总额1 000万元，其中取得国债利息收入15万元，因发生违法经营被罚款20万元，发生赞助费50万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
（3）年末计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
（4）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
（5）至2009年末尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。
（6）假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项；同时假设甲公司所得税税率25％。
要求：
（1）计算2009年应交所得税。
（2）计算暂时性差异影响额，确认期末递延所得税资产和递延所得税负债。
（3）计算2009年所得税费用。
（4）编制会计分录（单位：万元）。

Answer 1

（1）税前会利润：1000万
纳税调整增加额160万：
A.违法经营被罚款20万；
B. 赞助费50万；
C. 计提固定资产减值准备50万；
D. 计提产品保修费用40万元
纳税调整减少额145万：
A. 国债利息收入15万；
B. 转回存货跌价准备70万
C. 未弥补亏损60万
应纳税所得额：1000+160-145=1015万
应纳所得税：1015*25%=253.75万
（2）可抵扣暂时性差异
固定资产减值准备50万-转回存货跌价准备70万+产品保修费用40万-转回未弥补亏损60万=-40万（转回数）
（3）2009年所得税费用：
当期所得税费用=253.75万
递延所得税=-40*25%=-10万
2009年所得税费用=253.75-10=243.75万
（4）借：所得税—当期所得税 253.75万
贷：应交税费-应交所得税 253.75万

借：递延所得税资产 10万
贷：所得税—递延所得税 10万

Answer 2

你真够小气的了，提问了这么多问题没有悬赏，我估计是没人给你算了，佩服。