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求大神帮忙解答
某股份有限公司2013年1月1日将其持有的持有至到期投资转让,转让价款1560万元已收存银行。该债券系2011年1月1日购进,面值为1500万元,票面年利率为5%,到期一...
某股份有限公司2013年1月1日将其持有的持有至到期投资转让,转让价款1560万元已收存银行。该债券系2011年1月1日购进,面值为1500万元,票面年利率为5%,到期一次还本付息,期限为3年,转让该项债券时,应计利息明细科目余额为150万元,尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元,该项债券已计提减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益的金额是多少? A-36 B-66 C-90 D114
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出售时,处置收入与账面价值的差额,倒挤为投资收益。
借:其他货币资金-存出投资款 1560
持有至到期投资减值准备 30
持有至到期投资——利息调整 24
投资收益 36(倒挤)
贷:持有至到期投资——成本 1500
——应计利息 150
投资实现的投资收益=投资收益-应计利息=(1560+24+30)-1500-150=-36
借:其他货币资金-存出投资款 1560
持有至到期投资减值准备 30
持有至到期投资——利息调整 24
投资收益 36(倒挤)
贷:持有至到期投资——成本 1500
——应计利息 150
投资实现的投资收益=投资收益-应计利息=(1560+24+30)-1500-150=-36
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1560-(1500+150-24-30)=-36万元。
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追问
可以说一下解题思路么?谢谢!
追答
折价摊销余额:24万元
已计入收入的利息额:1500*5%*2=150万元
那么转让时的收益:1560+30+24-1500-150=-36万元
即转让时亏损了36万元。
所做分录应为:
借:银行存款 1560
长期债券投资(债券折价) 24
长期投资减值准备 30
投资收益-债券投资 36
贷:长期债券投资 1500
应收利息 150
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