Question

老板垫付货款会计分录及附件问题

老师，您好。小规模纳税人，因认缴，无资金，老板个人淘宝账户购买原材料10000元（含税），发票抬头写的公司名字和税号。问题1：老板私人淘宝号买东西，不走公司帐号，发票抬头直接写公司，有无风险，特别是入账时？问题2：会计分录 借 原材料 10000元；贷 其他应付款-老板甲 10000元，附件3张，一张为发票，一张为入库单，一张为借条（垫付款转借款）。会计分录和附件有无问题？问题3：等拿到发票之日，再一块把原材料写入库单、借条（垫付款转借款），可否？谢谢。

Answer 1

老板个人淘宝账户购买原材料10000元（含税），发票抬头写的公司名字和税号。
问题1：老板私人淘宝号买东西，不走公司帐号，发票抬头直接写公司，金额不是很大，是增值税普通发票，一般无风险，不过正规一一点的话，先把钱存入银行，再付款为好。
问题2：会计分录 借 ：原材料 10000元；贷 其他应付款-老板甲 10000元，附件3张，一张为发票，一张为入库单，一张为借条（垫付款转借款）。会计分录和附件有无问题。
问题3：等拿到发票之日，做借 ：原材料 10000元；贷 其他应付款-老板甲 10000元。

Answer 2

1、代客户垫付运费，应该做“应收账款”
借：应收帐款（销售款）
借：其他应收款--代垫运费
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
2、销售实现时
借：应收账款--X单位
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
3、收到货款和代垫运费时
借：银行存款
贷：应收账款--代垫运费
应收账款--X单位
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

Answer 3

问题1、没有风险，相当于老板垫付回来报销货款；
问题2、分录正确。借款单就不用了，理解为老板垫付，有钱再付给垫付款个人
问题3、入账时间可以

Answer 4

有风险。1，如果是现金，被怀疑交易的真实性，2，如果是通过老板个人账户转账，检查时要求提供老板个人账户明细，有可能引起其他问题。建议以后交款到公司账户，增加注册资本，再转账到供货单位。现在只能按垫资走了。

Answer 5

发票与资金流不符会计应拒绝办理业务。处理办法：对方单位应退回款项，由公司公账户打款。