Question

业务题:某企业2009年1-11月份累计实现利润总额2000000元,所得税税率为25%

某企业2009年1—11月份累计实现利润总额为2000000元，所得税税率为25%，应交所得税为500000元（假设无纳税调整事项）。12月末结账前，各损益类账户的余额如下：
账户名称 借方余额 贷方余额 备注
主营业务收入 800000
其他业务收入 150000
投资收益 100000 与投资单位所得税相同
营业外收入 30000
主营业务成本 300000
销售费用 50000
营业税金及附加 9000
其他业务成本 100000
管理费用 201000
财务费用 100000
营业外支出 40000
要求：1、根据上述资料计算：（1）本月营业利润（2）本月利润总额（3）本月净利润
2、计算本年应交所得税，并作出12月份相应的账务处理。

Answer 1

（1）本月营业利润＝800 000+150 000－300 000－100 000+100 000－50 000－9 000－201 000－100 000＝290000

（2）本月利润总额＝800 000+150 000－300 000－100 000+100 000+30 000－50 000－9 000－201 000－100 000－40 000＝280000

（3）本月净利润＝（280000-100000）*（1-25%）=135000
2、计算本年应交所得税，并作出12月份相应的账务处理。
12月份应交所得税＝180000*25%＝45000
本年应交所得税＝（2000000+180000）*25%＝545000
或者＝500000+45000＝545000元
借：所得税费用 45000
贷：应交税费－应交所得税 45000

同时结转到本年利润
借：本年利润　　45000
　　贷：所得税费用 45000
然后结转“本年利润”科目到“利润分配”科目
借：本年利润　　1635000
　贷：利润分配－未分配利润　　1635000

如果要计提盈余公积和其他利润分配的话，按相关规定计提就可以

希望能帮助到你！

追问

谢谢

Answer 2

（1）本月营业额利润＝800 000+150 000－300 000－100 000＝550 000（元）
（2）本月利润总额＝550 000+100 000+30 000－50 000－9 000－201 000－100 000－40 000
＝280 000（元）
（3）本月所得税＝（280 000－1000000）*25%＝45000（元）
借：所得税费用 45000
贷：应交税费－应交所得税费用 45000

还有其他利润结转分录看看网上的说明就可以了。

追问

能写出来么……

Answer 3

哪你招不招快记呀