Question

会计题 懂得进

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价为300元/辆。某月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售700辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入帐； （2）向外地特约经销点销售600辆，并支付运输单位7，000元，收到的运费发票上注明运费5，000元，建设基金1，200元，装卸费800元。 （3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100，000元（原价120，000元）。 （4）逾期仍未收回的包装物押金60，000元，记入销售收入。 （5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额160，000元。 （6）从小规模纳税人处购进自行车零部件90，000元，未取得增值税专用发票。 要求计算该厂当月应纳的增值税2.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65，000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为5，000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售100标准箱，销售价格每标准条120元（不含税）。要求计算卷烟厂应纳的消费税（烟丝的消费税税率为30%）
3.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2005年5月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取社团会员会费40，000元，个人会员会费10，000元。 （2）代售大型演唱会门票30，000元，其中代售手续费3，000元。 （3）协会开设的照相馆营业收入26，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。 （4）代销中国福利彩票60，000元，取得代销手续费600元。 （5）协会委派两人到国外提供咨询服务，收到咨询费折合人民币70，000元。 （6）举办一期培训班，收到培训费120，000元，资料费6，000元。 （7）协会将其2004年购置的一栋房产对外销售，房产原购置价380万元，销售价450万元。

Answer 1

晕 也太复杂了 就当我做练习了 如果有错误的地方 还请各位高手指正
第一题：
（1）向当地百货大楼销售700辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入帐；
此业务折扣额不能从销售额中扣除，只有开在同一张发票上的才能从销售额中减除
销项税额=700*300*17%=35700
（2）向外地特约经销点销售600辆，并支付运输单位7，000元，收到的运费发票上注明运费5，000元，建设基金1，200元，装卸费800元。
销项税额=600*300*17%=30600
进项税额=（5000+1200）*7%=434 只有运费和建设基金可以计算抵扣
（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100，000元（原价120，000元）
小轿车不能抵扣进项税，属于未抵扣过进项税的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税
应纳增值税=(100000/1.04)*4%*0.5=1923.08
（4）逾期仍未收回的包装物押金60，000元，记入销售收入。
销项税额=60000÷1.17*17%=8717.95
（5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额160，000元。
进项税额=160000*17%=27200
（6）从小规模纳税人处购进自行车零部件90，000元，未取得增值税专用发票。
未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税

综上：应纳增值税=销项-进项+业务3应纳增值税
=（35700+30600+8717.95）-(434+27200)+1923.08=49307.03

第二题
某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65，000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为5，000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售100标准箱，销售价格每标准条120元（不含税）。要求计算卷烟厂应纳的消费税（烟丝的消费税税率为30%）

加工业务的消费税=【（65000+5000）÷（1-30）】*30%=30000
销售业务的消费税=100*150+100*250*120*56%=1695000
题目中有一个陷阱，但是卷烟消费税不能抵扣烟叶负担过的消费税

第三题
没说问什么？？估计是营业税吧
（1）依照社团章程的规定，收取社团会员会费40，000元，个人会员会费10，000元。
非盈利性质的协会收取的会费不征营业税
（2）代售大型演唱会门票30，000元，其中代售手续费3，000元。
代售手续费按代理费收入征税
营业税=3000*5%=150
（3）协会开设的照相馆营业收入26，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。
营业税=（26000+2000）*5%=1400
（4）代销中国福利彩票60，000元，取得代销手续费600元。
同第2个业务 营业税=600*5%=30
（5）协会委派两人到国外提供咨询服务，收到咨询费折合人民币70，000元。
按服务业征税 营业税=7000*5%=350
（6）举办一期培训班，收到培训费120，000元，资料费6，000元。
题目交代不清，如果有培训资质，按文化体育业征税 营业税=（120000+6000）*3%=3780
如果没有，按服务业5% 具体计算略去
（7）协会将其2004年购置的一栋房产对外销售，房产原购置价380万元，销售价450万元。
营业税=（450-380）*10000*5%=35000

这个问题回答的好辛苦啊。。。。