Question

求一道会计题

兴源工厂2011年12月有关收入、利润行程的业务如下：1，12月10日企业将多余的一批甲材料出售，取得收入5000元，该批材料的成本为4000元，尚未收到款项。2，12月15日，取得款项收入25000元。3，企业因迟交税款，按规定交滞纳金2000元。4，12月18日，企业销售A
产品500件，单位售价600元，增值税额17%，款项收存银行。5，12月20日，用银行存款支付产品销售费用15000元。6，12月31日，本月已销A产品500件，单位生产成本400元，结转成本。7，12月31日，将相关损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户。8，12月31日，按利润总额的25%计算应缴纳所得税。9，12月31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，30%计算应付利润。10，年末进行利润结转。要求：根据上树资料，编制会计分录。

Answer 1

1，
借:应收账款5000
贷:其他业务收入5000/(1+17%）=4273.50
贷:应交税费——应交增值税(销项税额）4273.5*17%=726.50
借:其他业务成本4000
贷:原材料——甲材料4000
2，
借:银行存款25000
贷:应收账款25000
3，
借:营业外支出2000
贷:银行存款2000
4，
借:银行存款351000
贷:主营业务收入500*600=300000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额）300000*17%=51000
5，
借:销售费用15000
贷:银行存款15000
6，
借:主营业务成本500*400=200000
贷:库存商品——A产品200000
7，
借:主营业务收入300000
借:其他业务收入4273.5
贷:本年利润304273.5
借:本年利润221000
贷:主营业务成本200000
贷:其他业务成本4000
贷:销售费用15000
贷:营业外支出2000
8，
借:所得税费用(304273.5-221000）*25%=20818.38
贷:应交税费——应交所得税20818.38
9，
借:利润分配——提取法定盈余公积金(304273.5-221000-20818.38）*10%=6245.51
借:利润分配——提取任意公积金(304273.5-221000-20818.38）*5%=3122.76利润分配——应付利润(304273.5+221000-20818.38）*30%=18736.54
贷:盈余公积——法定盈余公积金6245.51
贷:盈余公积——任意公积金3122.76
贷:应付利润18736.54
10，
借:利润分配——未分配利润28104.81
贷:利润分配——提取法定盈余公积金6245.51
贷:利润分配——提取任意公积金3122.76
贷:利润分配——应付利润18736.54