Question

一道大学税法题。。。。求解。。。。

某企业为居民企业，2012年发生经济业务如下：
（1）取得产品销售收入5600万元
（2）发生产品销售成本3600万元
（3）发生销售费用1270万元，（其中广告费950万元）。管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、财务费用60万元
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性捐赠款30万元,支付税法滞纳金6万元）
要求：（1）计算2012年的会计利润
（2）计算广告费和业务宣传费的调整的金额
（3）计算业务招待费的调整金额
（4）计算捐款支出的调整金额
（5）计算应纳所得税
（6）计算应纳所得额

Answer 1

（1）计算2012年的会计利润：5600-3600-1270-480-60-40+80-50=180万
（2）计算广告费和业务宣传费的调整的金额：950-5600*15%=110万
（3）计算业务招待费的调整金额=35-35*60%=14万
（4）计算捐款支出的调整金额=30-180*12%=8.4万
（5）计算应纳税所得额=180+110+14+8.4=312.4万
（6）计算应纳所得额=312.4万*25%=78.1万

Answer 2

（1）计算2012年的会计利润：5600-3600-1270--480-60-40+80-50=180万
（2）计算广告费和业务宣传费的调整的金额：950-5600*15%=110万
（3）计算业务招待费的调整金额=35-5600*0.5%=7万
（4）计算捐款支出的调整金额=30-180*12%=3万
（5）计算应纳所得税=300万*25%=75万
（6）计算应纳所得额=180+110+7+3=300万

Answer 3

(100+100×10%)×(1+20%)
这个是包含了烟叶税的价款
1-13%是税收优惠
直接从烟农手中收购
直接扣减13%
8×(1-7%)扣除运费进项税后直接进成本的部分
因为是委托加工
加工费12计入应纳税额
除以(1-30%)是算包含消费税的应纳税额
再乘30%为消费税