Question

公司外币账户怎么记账？

公司有西联和香港汇丰两个账户，里面是外国客户汇的货款，我该怎么入账呢？外币是老板在汇率比较高的时候才一起兑换，转到建行的。还没兑换成人民币的时候怎么入账呢？是以暂估价值入账？求详细分录，收到外币的时候什么分录，然后兑换成人民币存入建行，又是什么分录？谢谢。

Answer 1

收到外币时：
借：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)
贷：应收帐款
在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。
结汇至建行人民币帐户时，分录是：
借：银行存款-建行(人民币帐户)
财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)
[拓展资料]
外币户付款怎么做账
第一，你公司开了外币账户，就要先创建一个外币的银行存款科目;
第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：(假设汇率为6.2)
借：银行存款--美元 　 　62(10×6.2)
财务费用　　　　　 　2
贷：银行存款--人民币 64
第三，支付给国外公司，分录：
借：应付账款-- 美元 　62(10×6.2)【账面余额】
贷：银行存款-- 美元 　　　　62(10×6.2)
或者，直接做一笔分录：
借：应付账款--美元 　62(10×6.2)【账面余额】
财务费用 　 　2
贷：银行存款--人民币 　　 64
1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。
清查
由于企业购销业务频繁，银行存款的数额 也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目，具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额，常与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下：
1、记账错误。企业或银行记账错误，如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。
2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。

Answer 2

收到外币时：
借：银行存款-香港汇丰银行（外币帐户）
贷：应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时，分录是：
借：银行存款-建行（人民币帐户）
财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-香港汇丰银行（外币帐户）

追问

收到外币的时候，做的分录就以当时的汇率转成人民币是吗？

追答

不是，收到外币时，做分录时还是直接做成外币。
收到外币时：
借：银行存款-香港汇丰银行（外币帐户）
贷：应收帐款

每月月末自动系统可以进行调汇的，汇率就看你们公司是根据月头还是怎样。。

只有在结汇时，才转至成人民币。
结汇至建行人民币帐户时，分录是：
借：银行存款-建行（人民币帐户）
财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-香港汇丰银行（外币帐户）

追问

我是做手工帐啊！也是做成外币？那汇总的时候不方便。

追答

是的,也做成外币.

汇总的时候你不同银行要分开进行汇总的呀,只要在月末进行调汇之后再将几个银行的余额及现金余额做到资产负债表的货币资金里/.

追问

老板是几个月才汇兑成人民币的，我每个月都要做资产负债表等报表！

追答

是的,报表是每个月都要出的.

追问

我出报表的时候，老板还没把外币转成人民币，那我怎么做报表？按当时的汇率？还是怎么样？

追答

是的,以当时汇率折算为人民币

月末进行调汇之后再将几个银行的余额及现金余额做到资产负债表的货币资金里/.

你追问次数较多,百度会扣你分的,你可以再次发链接给我,我再给你作答!

Answer 3

这不叫暂估记账，外币要有记账汇率的，一般采用中国银行（月末或月初）的外汇中间价作为记账汇率。
收到时
借：银行存款（外币户） 100美元
贷：应收账款（外币户） 100美元

每月月末自动调汇

结汇时
借：银行存款（人民币户） 100美元*结汇汇率
财务费用－汇兑损益（可能是收益，也有可能是损失）差额
贷：银行存款（外币户） 100美元*记账汇率

希望能帮助到你！

Answer 4

在你们收到外币时就可进行账务处理的
比如
借；银行存款-美元户
贷：应收账款-美元-xx公司
在你们结汇的时候
借：银行存款-人民币
财务费用-汇兑损益
贷；银行存款-美元户

Answer 5