Question

问2道审计的题目！求高手解答~！

X公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收账款余额的6%计提，2010年末未经审计的负债表反映的应收账款借余21000万元，其他应收款借余1692万元，应付账款贷余8080万元，预收账款贷余1350万元，坏账准备贷余1260万元，其中应付账款和预收账款项目的明细组成列示如下：
应付账款： a公司6000万元
b公司-1500万元
c公司 2080万元
d公司 1000万元
e公司 500万元
预收账款： f公司 2100万元
g公司 1000万元
h公司 -2000万元
I公司 190万元
j公司 60万元

要求：针对问题提出何种审计处理意见？若需提出调整建议，请列示调整分录。审计调整分录均不考虑对流转税、损益结转，但应考虑对所得税及净利润的影响。假定所得税25%，法定盈余公积和任意盈余公积按2010年审计后净利润的10%和5%分别提取。

2.
2010年2月，某会计师事务所接受委托，审核M公司的年度财务报表。审计人员实施了对应收账款发函询证的审计程序，大部分顾客已回函表示认可结账日的欠款或没有复函提出质疑，只有少数6家顾客在回函中分别反映了以下信息：
（1）余额5630元已于上年12月24日付清。
（2）尾款1780元已于1月6日付讫。
（3）查贵公司上年12月26日开出的发票（号码为#15431，金额67230元）上注明目 的地交货，本公司于次年1月8日收到货物，故12月31日结欠贵公司款67320元一事于事实不符，该项货款已于1月12日付讫。
（4）本公司曾于上年11月上旬预付货款80 000元，足以抵付询证函上所列示两张发票的结欠款73200元。
（5）询证函上所列示的货物从未收到。
（6）贵公司2009年10月25日开具的红字退货发票金额4160元，已注销了询证函上的欠款。
要求：请对上述情况进行分析，指出应如何进一步查证核实。

谢谢~~~~

Answer 1

应付账款重分类调整 ：借：预付账款 1500万
贷：应付账款 1500万
预收账款重分类调整 ：借：应收账款 2000万
贷：预收账款 2000万

Answer 2

额 这个有点难