Question

求做会计分录。。。

L公司2012年3月1日按980元的价格折价发行面值为1000元的公司债400份，10年到期，年利率8%，利息每半年于3月1日和9月1日支付。
做以下会计分录：
1.债券的发行；
2.最初半年的利息支付与摊销（直线法）；
3.2012年12月31日调整应计利息。
没懂什么是调整应计利息TT-TT。谢谢解答

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

购入时，借：固定资产
73269
管理费用-保险费
3900.18
贷：银行存款
77169.18
计提折旧（假设折旧年限为4年，残值率为5%）
借：管理费用
17401.39(每年)
贷：累计折旧
17401.39

Answer 4

1 借：银行存款 392000 980*400
应付债券-利息调整 8000 20*400
贷：应付债券-成本 400000 1000*400

年应付利息 = 400000 * 8% = 32000
年折价摊销额 = 8000/10=800
年利息费用 = 32000-800=31200万元

2 3月1日至9月1日
借：财务费用 15600 31200/2=15600
应付债券-利息调整 400 800/2=400
贷： 应付利息 16000 32000/2=16000

3 12月31日
借：财务费用 7800 31200/4=7800
应付债券-利息调整 200 800/4=200
贷： 应付利息 8000 32000/4=8000

追问

感觉第2、3个的应付债券利息调整应似乎要放在贷方啊。。不过还是谢谢啦~~~大概懂了~~~

追答

哦，你说的对！是在贷方
年利息费用 = 32000+800=32800万元

2 3月1日至9月1日
借：财务费用 16400 32800/2=15600
贷： 应付利息 16000 32000/2=16000
应付债券-利息调整 400 800/2=400

3 9月1日至12月31日（4个月，不是3个）
借：财务费用 10933.34 32800/12*4=10933.33 （尾数调整）
贷： 应付利息 10666.67 32000/12*4=10666.67
应付债券-利息调整 266.67 800/12*4=266.67

不好意思哦，之前做太粗心了。

Answer 5

1\借
坏账准备6000
贷应收账款6000
2、借应收账款3000
贷坏账准备3000
此时贷方余额2000-6000+3000=17000，，，08年末余额（90+6）*1%=9600
3、借坏账准备17000-9600
贷资产减值损失7400