Question

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星海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。20X3年至20X7年有关固定资产业务的资料如下：
（1）20X3年12月10日，购买尚需安装的新设备一台。该设备的买价为2 340万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为398万元，用银行存款支付。
（2）在该设备安装过程中，发生安装人员工资费用119万元。20X3年12月31日该设备安装完工并交付使用。
（3）该设备预计使用年限为5年，预计净残值为59万元，采用直线法计提折旧。
（4）20X5年12月31日，对该固定资产进行减值测试，预计其继续持有获得的未来现金流量的现值959万元
要求：（1）编制购买设备时的会计分录。
（2）编制安装过程中发生安装人员工资费用时的会计分录。
（1） 编制交付使用时的会计分录。
（2） 计算该设备减值准备。
（3） 计算该设备20X6年应计提的折旧额（假定该设备计提减值准备后的预

Answer 1

（1）借：在建工程——安装工程 2340
应交税费——应交增值税（进项税额） 398
贷：银行存款 2738
（2）借：在建工程——安装工程 119
贷：银行存款 119
（3）借：固定资产 2459
贷：在建工程——安装工程 2459
20x4折旧=（2459-59）/5=480万元
20x5折旧=（2459-59）/5=480万元
该设备减值准备=（2459-480-480）-959=540万元

借：资产减值损失 540
贷：固定资产减值准备 540
20x6年折旧=（2459-59-540）/5=372万元