Question

一道会计题

某企业本月银行存款日记账余额840,200元，银行对账单余额857,000元，经检查发现存在下列未达账项和登账错误：

1. 企业签发转账支票支付管理部门水电费6,800元，银行对账单记录准确，而企业日记账中因记账凭证错误，误记成8,600元。

2. 委托银行收款58,000元，银行已入账，企业未入账。

3. 企业销售收入55,000元，已送存入银行，而银行尚未列入对账单。

4. 银行借款利息3,000元，银行已划转，企业尚未入账。

5. 企业购买材料15,000元，已签发转账支票，而银行尚未列入对账单。

请根据以上条件编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表(补记式)

请问：

加：银行已收款入账，企业未入账款项？
加：企业已收款入账，银行未入账款项？

减：银行已付款入账，企业未入账款项？
减：企业已付款入账，银行未入账款项？
调节后余额分别是多少？

Answer 1

企业日记账 银行记账
840,200 857,000

银行已收款入账，企业未入账款项 58,000
企业已收款入账，银行未入账款项 55,000
银行已付款入账，企业未入账款项 3,000
企业已付款入账，银行未入账款项 15,000
= 840,200+ 58,000- 3,000 = 857,000+55,000- 15,000
= 895,200 = 897,000
897,000 - 895,200 = 1,800
两者相差的1800就是第一问中 企业签发转账支票支付管理部门水电费6,800元，银行对账单记录准确，而企业日记账中因记账凭证错误，误记成8,600元的差额