Question

财务问题！求大神帮忙解决下！！！在线等

甲公司以一项固定资产与乙公司的一项长期股权投资进行了资产置换，假定该项交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。具体资料如下：
1、甲公司换出：固定资产（2009年出购入的生产设备）原值为180万元，已计提折旧27万元，公允值为162万元，含税公允值为189.54万元；支付固定资产清理费用3万元
2、乙公司换出；长期股权投资，账面余额为171万元，已计提减值准备36万元，公允值为210万元
3、甲公司另向乙公司支付银行存款20.46万元（支付补价48万元，收取增值税额27.54万元）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下面问题

1、下列各项关于甲公司上述交易会计处理的表述中，正确的是（）

A、换入长期股权投资的入账价值以换出固定资产的公允值为基础计算确定
B、换出固定资产的利得为12万元
C、换出固定资产作为出售处理并计缴增值税
D、支付的补价计入长期股权投资成本

2、下列各项关于乙公司上述交易会会计处理的表述中，正确的是（）
A、换入固定资产的入账成本为162万元
B、换入固定资产的增值税27.54万元可抵扣
C、换出长期股权投资确认的投资收益为1.5万元
D、收到的补价冲减固定资产的成本
恩不是单选

Answer 1

你这应该不是单选吧？

1 B 固定资产的利得为162-（180-27）=9 对的有ACD

2 C换出长期股权投资确认的投资收益为210-（171-36）=75 对的有ABD

追问

亲 谢谢你的回答 但是第2个有疑问 到底是AB还是ABD？

追答

第二题的分录是这样
借：固定资产 162
应交税费-应交增值税（进项税） 27.54
无形资产减值损失 36
银行存款 20.46
贷：无形资产 171
营业外收入 75

这里收到的补价冲减固定资产成本题目本身比较含糊。如果是按照付出无形资产的公允价值为基础，那是冲减固定资产成本（210-可抵扣税27.54-银行存款20.46=162）。如果按照固定资产的公允价值162，那就不冲减。因为一般是按换出资产的公允价值计量，所以我选了D。