Question

年末结账要把 本年利润 结转为 未分配利润

是这样记账吗？
借 未分配利润
贷 本年利润

如果本年利润是负数呢？
现在使用的是财务软件，本年利润直接跳到借方。

Answer 1

　　本年利润年末要做结转， 结转后，本年利润科目没有余额。

　　结转分录
　　（1）如果利润是亏损
　　借：利润分配--未分配利润
　　贷：本年利润
　　（2）如果利润是盈利
　　借：本年利润
　　贷：利润分配--未分配利润

　　终结账时
　　1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
　　借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益
　　贷：本年利润

　　2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 所得税费用

　　3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
　　（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：本年利润

　　4.分配利润
　　（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
　　借：利润分配——提取法定盈余公积
　　借：利润分配——提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　贷：盈余公积——任意盈余公积
　　如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
　　（2）分配股利（根据董事会决议）
　　借：利润分配——应付股利
　　贷：应付股利
　　（3）结转利润分配
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积
　　贷：利润分配——提取任意盈余公积
　　贷：利润分配——应付股利
　　（4）以盈余公积弥补以前年度亏损
　　借：盈余公积
　　贷：利润分配——盈余公积转入

Answer 2

年末结账要把 本年利润 结转为 未分配利润，是这样记账。

借 本年利润
贷 利润分配---未分配利润

如果本年利润是负数，是这样记账。
借 利润分配---未分配利润
贷 本年利润

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追问

要记红字吗？

追答

不要红字

追问

能解释一下吗？为什么是这样记账？谢谢

追答

这是会计准则规定的。

Answer 3

借。本年利润。
贷：利润分配。
……
总账期末“利润分配”账户的贷方余额的资金性质与归栏为“未分配利润”栏。而“未分配利润”不是一个会计核算科目，也不应是一个账户名称。就如资产负债表的“所有者权益”不是一个会计核算科目也不是一个账户名称一样的道理。

Answer 4

如果没有结转怎么办？