Question

一道企业所得税的题

某生产白酒的集体企业，2008年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）。

Answer 1

某生产白酒的集体企业，2008年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ 49.5万元）。

Answer 2

新产品开发费可50%加计扣除,这里应该调减80*50%=40万元
广告费按不得超过年销售额的15%扣除,1600*15%=180,因此广告费50万元可以全额扣除
最后计算全年的应交的企业所得税=(1600-600-460-400-40)*25%=25

实施条例将企业发生的广告费当年扣除的标准统一规定为销售(营业)收入的15％
因此粮食白酒广告费不得税前扣除是旧税法中规定的,因此gubing88 - 经理 四级的说法错误

Answer 3

1、新产品开发费可50%加计扣除,这里应该调减80*50%=40万元
2、粮食白酒广告费不得税前扣除,因此50万元应调增。
3、计算全年的应交的企业所得税=(1600-600-460-400-40+50)*25%=37.5万元。

Answer 4

新产品开发费可50%加计扣除,这里应该调减80*50%=40万元

粮食白酒广告费不得税前扣除,因此50万元应调增。

=(1600-600-460-400-40+50)*25%=37.5万元。

Answer 5

（1600万-600万-460万-400万）*33%=46.2万

该企业当年应纳企业所得税46.2万