Question

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1、某月，ABC公司按规定计算的本月应交职工社会保险费为500000元，住房公积金为280000元。其中，属于生产工人薪酬的为350000元，属于车间管理人员薪酬的为180000元，属于企业管理人员薪酬的为250000元。ABC公司以银行存款缴纳社会保险费和住房公积金。
要求：编制有关职工社会保险费和住房公积金的下列会计分录：
（1）计提社会保险费和住房公积金
（2）缴纳社会保险费和住房公积金
2、ABC公司从20×1年度起采用备抵法核算坏账损失，按照应收账款账面余额的1%计提坏账准备。20×1年年末，应收账款账面余额为300000元；20×2年6月，确认应收A单位的账款2600元已无法收回；20×2年年末，应收账款账面余额为320000元。
要求：根据上列资料，编制该公司有关坏账准备的下列会计分录：
（1）20×1年年末，计提坏账准备；
（2）20×2年6月，转销应收A单位的账款；
（3）20×2年年末，计提坏账准备。
3、ABC公司正常报废一台设备，设备原价50000元，已提折旧48000元。报废时支付清理费用600元，残料作价1500元，作为原材料入库。
要求：编制有关固定资产报废的下列会计分录：
（1）报废设备转入清理；
（2）支付设备清理费用；
（3）残料作价入库；
（4）结转报废净损失。
4、20×1年1月1日，ABC公司购入D公司股票2000万股作为长期股权投资，占D公司普通股股份的30%，ABC公司采用权益法核算。假定投资当时，D公司可辨认净资产公允价值与其账面价值之间的差额较小，ABC公司直接根据D公司账面净损益计算确认投资损益。20×1年度，D公司报告净收益1500万元，20×2年3月10日，D公司宣告20×1年度利润分配方案，每股分派现金股利0.15元；20×2年度，D公司报告净亏损600万元，当年未进行利润分配。
要求：编制ABC公司持有该项股权投资期间的下列会计分录：
（1）确认20×1年度的投资收益；
（2）20×2年3月10日，确认应收股利；
（3）确认20×2年度的投资损失。

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1、（1）计提社会保险费和住房公积金
借：生产成本350000
制造费用180000
管理费用250000
贷：应付职工薪酬--社会保险费 500000
应付职工薪酬--住房公积金 280000
（2）缴纳社会保险费和住房公积金
借：应付职工薪酬--社会保险费 500000
应付职工薪酬--住房公积金 280000
贷：银行存款780000
2、（1）20×1年年末，应计提坏账准备=300000×1% = 3000（元）
借：资产减值损失 3000
贷：坏账准备 3000
（2）20×2年6月，转销应收A单位的账款
借：坏账准备 2600
贷：应收账款--A单位 2600
（3）20×2年年末，应计提坏账准备 = 320000×1%-400 = 2800（元）
借：资产减值损失 2800
贷：坏账准备2800
3、1）报废设备转入清理
借：固定资产清理 2000
累计折旧48000
贷：固定资产50000
（2）支付设备清理费用 借：固定资产清理 600
贷：银行存款 600
（3）残料作价入库 借：原材料 1500
贷：固定资产清理1500
（4）结转报废净损失 报废净损失=2000+600-1500=1100（元）
借：营业外支出1100
贷：固定资产清理1100
4、（1）确认20×1年度的投资收益 应享有的收益份额=1500×30% =450（万元）
借：长期股权投资--D公司（损益调整）4500000
贷：投资收益 4500000
（2）20×2年3月10日，确认应收股利, 现金股利 =2000×0．15 =300（万元）
借：应收股利 3000000
贷：长期股权投资--D公司（损益调整） 3000000
（3）确认20×2年度的投资损失 应分担的亏损份额=600×30% =180（万元）
借：投资收益 1800000
贷：长期股权投资--D公司（损益调整） 1800000