Question

熟悉增值税请进，烦请帮我解答一下以下的问题，谢谢

资料1：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2004年5月有关生产经营业务如下：
1. 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
2. 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元.
3. 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为10万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
4. 销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原价格每辆0.9万元。
5. 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
6. 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（眉目相关票据均条例税法的规定）
要求：计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。

资料2：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项科税额68万元通过认证。上期末留抵税款10万元。本月内销货物不含税销售额100万元。本月出口货物的销售额折合人民币300万元。
要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额？
我是刚学的，我想看一下和我做的答案是不是一样

Answer 1

一、
1.销项税额：80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45万元
2.销项税额：29.25÷(1+17%)×17%=4.25万元
3.视同销售，销项税额：10×(1+10%)×17%＝1.87万元
4.销项税额：1.04÷(1+4%)×4%÷2×5=0.1万元
5.进项税额：10.2+6×7%=10.62万元
6.可抵扣进项税额：(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4万元

5月应缴纳的增值税税额：
14.45+4.25+ 1.87+0.1-10.62-3.4=6.65万元

二、
免抵退税不得免征和抵扣税额：
300×(17%-13%)=12万元
本期应纳税额：
100×17%-(68-12)-10=-49万元
免抵退税额：
300×13%=39万元＜49万元
所以，本期应退税额：
39万元
本期免抵税额：0。

Answer 2

以下数字单位：万元

资料1解
销项税=80*0.17+80*0.17+29.25/1.17*0.17+10*1.10*0.17=20.1295

进项税=5.85*0.07+10.2+6*0.07+30*0.13+5*0.07-30*0.2*0.13-5*0.2*0.07=14.3695

应纳增值税为:20.1295-14.3695=5.76

资料2
10月份免抵退税不得免征和抵扣税额=300*(17%-13%)=12

10月份应纳税额=100*0.17-(68-12)-10=-49

出口货物“免、抵、退”税额=300*0.13=39

按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

即10月份应退税额=39
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
10月份免抵税额=39-39=0
10月末留抵结转下期继续抵扣税额=49-39=10

Answer 3

一、
1.销项税额：80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45万元
2.销项税额：29.25÷(1+17%)×17%=4.25万元
3.视同销售，销项税额（不得抵扣进项税额）：10×(1+10%)×17%＝1.87万元
4.销项税额：1.04÷(1+4%)×4%÷2×5=0.1万元
5.进项税额：10.2+6×7%=10.62万元
6.可抵扣进项税额：(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4万元
5月应缴纳的增值税税额：
14.45+4.25+ 1.87+0.1-10.62-3.4=6.65万元

资料2：
1.出口环节免税；
2.当期不予免抵退税额抵减额：68×（17%-13%）=2.72万元；
3.当期不予免抵退税额：300×（17%-13&）-2.72=9.28万元；
4.当期应纳税额：100×17%-（400×17%-9.28）-10=-51.72万元；
5.免抵退税额抵减额：68×13%=8.84万元
6.出口货物免抵退税额:300×13%-8.84=30.16万元
7.当期应退税额:30.16万元
8.下期留抵税额:51.72-30.16=21.56万元

Answer 4

是一些基础知识,你看一下书就明白了.