Question

一道消费税的题

中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元，将成本为120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得的零售收入为157.95万元。已知轮胎消费税为3%，求销售给汽车修理厂汽车轮胎应缴纳的消费税和调拨给门市轮胎应缴纳的消费税。求详细的解题步骤和说明，谢谢！
消费税和增值税怎么有点弄懵了呢

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
销售给汽车修理厂汽车轮胎应纳消费税的计算如下：
由于汽车修理厂为小规模纳税人，并开具普通发票，那么票上所注价款为含税（含增值税）收入，所以需要计算出：
不含税的销售收入=93.6/（1+17%）=80（万元）
那么：
应纳增值税=80×17%=13.6（万元）
应纳消费税=80×3%=2.4（万元）

调拨给统一核算的门市部，以门市部对外销售量作为收入来计算的，同时由于门市部是零售，所以其收入也是含税收入，也需得价税分离计算出不含税的销售收入：
即不含税的销售收入=157.95/（1+17%）=135（万元）
那么：
应纳增值税=135×17%=22.95（万元）
应纳消费税=135×3%=4.05（万元）

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