Question

有几道会计题不会，请教大家怎么做，还有解释一下为什么

18.甲公司2014年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2014年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2014年确认的递延所得税金额为（　）万元。
　　A.0　　　　　　B.250 　C.275　　　　　D.25

19.下列各事项中，会导致计税基础和账面价值产生差异的有（　）。
　　A.存货期末的可变现净值高于成本
　　B.购买国债确认的利息收入
　　C.固定资产发生的维修支出
　　D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

20.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的有（　）。
　　A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
　　B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
　　C.企业当期确认的国债利息收入500万元
　　D.企业因违法支付的罚款支出200万元

21.企业发生的下列交易或事项中，属于会计估计变更的是（　）。
　　A.存货发出计价方法的变更
　　B.因增资将长期股权投资由权益法改按成本法核算
　　C.年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税调整本期所得税费用
　　D.固定资产折旧年限的变更

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Answer 1

18.A
19.D 税法不认减值，会和账面产生差异
20.B 因销售商品提供售后服务确认预计负债，账面价值为100，计税基础为0，不相等。
21.D 折旧年限变更属于会计估计变更

Answer 2

第1题 A
第2题D
第3题B
第4题D

追问

有没有解析啊……