Question

某企业在2005年年度决算时，各损益类账户12月31日的余额如下：

某企业在2005年年度决算时，各损益类账户12月31日的余额如下：
主营业务收入（贷） 18 900 000 其他业务收入（贷） 1 974 000
投资收益（贷） 315 000 营业外收入（贷） 735 000
主营业务成本（借） 10 500 000 营业税金及附加（借） 945 000
营业费用（借） 420 000 管理费用（借） 1 785 000
财务费用（借） 450 000 其他业务支出（借） 1 554 000
营业外支出（借） 378 000
要求：（1）编制年终收支类账户余额结转至本年利润的会计分录；
（2）计算本年应缴纳的所得税，并编制会计分录（所得税率25%）；
（3）编制结转本年净利润的会计分录。

Answer 1

（1）编制年终收支类账户余额结转至本年利润的会计分录；
借 主营业务收入 18 900 000
其他业务收入 1 974 000
投资收益 315 000
营业外收入 735 000

贷 本年利润 合计 21924000
---------
借 本年利润 合计 16032000
贷 主营业务成本 10500 000
营业税金及附加 945 000
营业费用 420 000
管理费用 1 785 000
财务费用 450 000
其他业务支出 1 554 000
营业外支出 378 000

（2）计算本年应缴纳的所得税，并编制会计分录（所得税率25%）；
本年利润 5892000，所得税 1473000

借 所得税 1473000
贷 应缴税费-所得税 1473000
--------
借 本年利润 1473000
贷 所得税 1473000

（3）编制结转本年净利润的会计分录。 4419000
借 本年利润 4419000
贷 利润分配 - 未分配利润 4419000

供参考。。