Question

会计学基础 会计分录求解答

（
（一）根据下列经济业务编制会计分录（凡能确定明细科目的，应在分录中列出）（每小题2分，共40分）
1、 用现金4 800元支付退休职工退休金。

2、接受某公司对本企业的投资100 000元，存入银行。

3、用银行存款15 000元支付本厂子弟学校经费。

4、开出现金支票65 000元提取，发工资。

5、公出人员报销差旅费680元，余款退回现金（原借款1 000元）

6、分配工资费用，其中：生产工人工资30 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理人员工资15 000元。

7、按各自工资总额的14%提取职工福利费

8、财产清查过程中发现账外设备一台，估计原值30 000元，现值18 000元，进行批准前和后的相关账务处理。

9、销售产品10台，单价8 500元，增值税率17%，款项未收到，另用银行存款2 000元代替购买单位垫付运杂费。

10、供应单位发来甲材料。价款100 000元，增值税额17 000元，款前己预付。

11、将本月发生的制造费用23 400元转入生产成本账户。

12、企业购买一台车床，其买价24 000元（含税），运杂费等1 000元，款项通过银行支付，车床交付使用。

13、用以前年度积累的盈余公积金15 000元弥补亏损。

14、将本月发生的产品销售成本140 000元、产品销售费用2 800元、产品销售税金4 200元、管理费用18 500元、财务费用1 000元转入“本年利润”账户

15、将本月实现的产品销售收入366 500元、营业外收入33 500元转入“本年利润”账户。

16、经计算本期的所得税33 500元，并转入“本年利润”账户。

17、假如本期实现的净利润200 000元，按10%提取盈余公积金。

18、将剩余利润的40%分配给投资人。

19、年末结转本年净利润。

20、用银行存款10 000元支付上半年分给投资人的利润。

非常感谢！

Answer 1

1、 用现金4 800元支付退休职工退休金。
借：管理费用--退休支出 4800
贷：库存现金 4800
2、接受某公司对本企业的投资100 000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：实收资本 --某公司100000
3、用银行存款15 000元支付本厂子弟学校经费。
借：管理费用---职工教育经费 15000
贷：银行存款 15000
4、开出现金支票65 000元提取，发工资。
借：应付职工薪酬--工资 65000
贷：银行存款 65000
5、公出人员报销差旅费680元，余款退回现金（原借款1 000元）
借：管理费用--差旅费 680
库存现金 320
贷：其他应收款-- 10000
6、分配工资费用，其中：生产工人工资30 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理人员工资15 000元。
借：生产成本 --工资 30000
制造费用--工资 20000
管理费用--工资 15000
贷：应付职工薪酬--工资 65000
7、按各自工资总额的14%提取职工福利费

借：生产成本 --福利费 30000*14%=4200
制造费用--福利费 20000*14%=2800
管理费用--福利费 15000*14%=2100
贷：应付职工薪酬--福利费 65000*14%=9100
8、财产清查过程中发现账外设备一台，估计原值30 000元，现值18 000元，进行批准前和后的相关账务处理。
借：固定资产 18000
贷：待处理财产损益 18000
借：待处理财产损益 18000
贷：营业外收入 18000
9、销售产品10台，单价8 500元，增值税率17%，款项未收到，另用银行存款2 000元代替购买单位垫付运杂费。
借：应收账款 101450
贷：主营业务收入 10*8500=85000
应交税费--应交增值税（销项税额）14450
银行存款 2000
10、供应单位发来甲材料。价款100 000元，增值税额17 000元，款前己预付。
借：原材料--甲材料 100000
应交税费--应交增值税（进项税额）17000
贷：预付账款 117000
11、将本月发生的制造费用23 400元转入生产成本账户。
借：生产成本 23400
贷：制造费用 23400
12、企业购买一台车床，其买价24 000元（含税），运杂费等1 000元，款项通过银行支付，车床交付使用。
借：固定资产--车床 24000/（1+17%）+1000= 21512.82
应交税费--应交增值税（进项税额） 24000/（1+17%）*17%=3487.18
贷：银行存款 25000
13、用以前年度积累的盈余公积金15 000元弥补亏损。
借：盈余公积 15000
贷：利润分配--未分配利润 15000
14、将本月发生的产品销售成本140 000元、产品销售费用2 800元、产品销售税金4 200元、管理费用18 500元、财务费用1 000元转入“本年利润”账户
借：本年利润 166500
贷：主营业务成本 140000
销售费用 2800
营业税金及附加 4200
管理费用 18500
财务费用 1000
15、将本月实现的产品销售收入366 500元、营业外收入33 500元转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入 366500
营业外收入 33500
贷：本年利润 400000
16、经计算本期的所得税33 500元，并转入“本年利润”账户。
借：所得税费用 33500
贷：应交税费--应交企业所得税33500
借:本年利润 33500
贷：所得税费用 33500
17、假如本期实现的净利润200 000元，按10%提取盈余公积金。
借：利润分配---提取盈余公积200000*10%=20000
贷：盈余公积 20000
借：利润分配--未分配利润 20000
贷：利润分配---提取盈余公积200000*10%=20000
18、将剩余利润的40%分配给投资人。
借：利润分配--应付股利 （200000-20000）*40%=72000
19、年末结转本年净利润。
借：本年利润 400000-166500- 33500=200000
贷：利润分配--未分配利润
20、用银行存款10 000元支付上半年分给投资人的利润。

借：应付股利 10000
贷：银行存款 10000

Answer 2

1、4600元支付退休人员工资：
借：管理费用--劳动保险费--4600
贷：现金---4600
2、接受某公司投资款100000，存入银行：
借：银行存款---100000
贷：实收资本---某公司--100000
3、用银行存款支付本厂子弟学校经费15000元：
借：其他应付款--职工教育经费-15000
贷：银行存款---15000
4、开出现金支票提取现金6500元发工资：
借：应付工资--65000
贷：银行存款--65000
5、公出人员报销差旅费680元，余款退回现金（原借款1 000元）：
借：管理费用---差旅费--680
现金--320
贷：其他应收款--1000
6、工资分配：
借：生产成本--30000
制造费用--20000
管理费用--15000
贷：应付工资---65000
7、按各自提14%职工福利费用：
借：生产成本--4200
制造费用--2800
管理费用--2100
贷：职工福利费用--9100
8、财产清查过程中发现账外设备一台，估计原值30 000元，现值18 000元，进行批准前和后的相关账务处理:
批准前：
借：固定资产--30000
贷：累计折旧--12000
待处理财产损益--18000
9、销售产品10台：
借：应收账款--85000
其他应收款--2000
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）--12350.43
主营业务收入--72649.57
银行存款---2000
10、甲材料入库：
借：原材料--甲材料--85470.09
应交税金--应交增值税（进项税额）-14529.91
贷：预付账款---100000
11、制造费用23 400元转入生产成本账户：
借：生产成本--23400
贷：制造费用--23400
12、企业购买一台车床，其买价24 000元（含税），运杂费等1 000元，款项通过银行支付，车床交付使用：
借：固定资产--21367.52
应交税金--应交增值税（进项税额）-3632.48
贷：银行存款---25000
13、用以前年度积累的盈余公积金15 000元弥补亏损：
借：资本公积--15000
贷：利润分配--未分配利润--15000
14、将本月发生的产品销售成本140 000元、产品销售费用2 800元、产品销售税金4 200元、管理费用18 500元、财务费用1 000元转入“本年利润”账户：
借：本年利润--166500
贷：主营业务成本---140000
主营业务税金--4200
销售费用---2800
管理费用--18500
财务费用--1000
15、将本月实现的产品销售收入366 500元、营业外收入33 500元转入“本年利润”账户：
借：主营业务收入--366500
营业外收入--33500
贷：本年利润--400000
16、经计算本期的所得税33 500元，并转入“本年利润”账户：
借：本年利润---33500
贷：所得税--33500
17、假如本期实现的净利润200 000元，按10%提取盈余公积金：
借：利润分配--20000
贷：盈余公积---20000
18、将剩余利润的40%分配给投资人：
借：利润分配--未分配利润--80000
贷：应付股利--80000
19、年末结转本年净利润：
借：本年利润--200000
贷：利润分配--未分配利润---200000
20、用银行存款10 000元支付上半年分给投资人的利润：
借：应付股利--10000
贷：银行存款---10000

Answer 3

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