Question

增值税申报表范本小规模纳税人的怎么填写？

Answer 1

1、填写日期。 首先需要填写的是日期，这个日期不是填写报告书的日期，而是税务所属的日期。小规模纳税人所属日期特殊，按季度填写。例如，第一季度是从1月到3月，这个日期不要弄错。 2、填写本期数据。 小规模纳税人增值税申报表的本期数据是当季度的数据，同时必须明确货物劳务还是服务。这两个项目填写在不同的列中，需要明确区分。 3、今年的累计数据。 今年的累计数据是从当年年初到所属日期的数据，这是合计数据，包括本期数据。因此，填写申报表时，必须明确数据是本期数还是本年累计数。 4、填写专用发票数据。 小规模纳税人本身不能发行增值税专用发票，但可以请税务局的工作人员发行。该部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的总数，小规模纳税人自己发行的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。 5、填写普通发票数据。 小规模纳税人自己发行的普通发票数据填写在报告书的第10栏，第9栏填写：第10栏，第11栏，第12栏的总数。第十栏是季度填写9万以下的普通票数据，9万以上填写在第三栏。 6、填写本期应纳税。 本期应纳税是本期小规模纳税人初步计算应缴纳的增值税，填写在报表第15栏。 7、填写应补退税。 如果小规模纳税人本期有预付的税金，例如向税务局工作人员发行的增值税发票，通常需要支付增值税，这部分已经支付的增值税填写在第21栏。第二十二栏本期应补充退税额，填写最终应缴纳的增值税。《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 填表说明 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。 一、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 三、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 四、本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。 五、本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。 六、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。 七、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。 八、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 九、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。