Question

固定资产折旧 为何在 现金流量表补充资料 和 会计报表附注 中不一样？

2006年的年报，现金流量表补充资料，即将净利润调整成经营现金流量，要+固定资产折旧，这个折旧采用的是会计报表附注中的折旧的本期增加数，即计提数。
而2007年的年报，现金流量表补充资料，即将净利润调整成经营现金流量，要+固定资产折旧，这个折旧既不是采用的是会计报表附注中的折旧的本期增加数，也不是本期增加数-本期减少数，到底是怎么算出来的，知道的高手指点一下。
我用的是伊利和云南白药的年报,新会计准则是不是有影响？
伊利2007年的年报：
会计报表附注中：二、累计折旧合计：期初数1,047,421,739.77/本期增加数423,037,218.78/本期减少数63,184,943.73/期末数1,407,274,014.82
现金流量表补充资料：所+固定资产折旧:399,067,015.21/既不是本期增加数-本期减少数359,852,275.05/也不是本期增加数423,037,218.78/介于二者之间，不知道是怎么算出来的？
云南白药2007年的年报也有类似情况，而且累计折旧期初数并未调整。

whachel的答案我明白了，主要看是否影响损益。但如果是这样，那么长期以来都会有这种情况，但2005年、2006年都是直接用的本期计提的折旧？难道是这些公司以前都没有调整，2007年同时对折旧进行了调整？这些调整的原因和对象一般是什么？谢谢!

Answer 1

1、新准则对固定资产折旧的调整没有影响
2、现金流量表和利润表都是反映期间段的情况，所以，在调整时，只将当期变动的折旧额进行调整。
3、你说的情况可能是这个原因造成的：
现金流量表调整的折旧是本期进入费用的折旧，即影响本期损溢的折旧。
会计报表附注中折旧本期增加一般是本期计提的折旧。本期减少的折旧有可能是调整减少，这是影响当期损益的；也有可能是处置固定资产将原提折旧转出，这并不影响当期损益。这两种影响导致现金流量表补充资料数值与会计报表附注折旧关系看不出来。
4、一般情况下，是应该相等的。可能2007年处置了一批固定资产，2005、2006年没有相应处置，只是正常提取或调整当期折旧。也就是说，2005、2006年累计折旧对应科目都为费用类科目，而2007年累计折旧可能有部分对应科目是“固定资产清理”等。

Answer 2

正常情况下，附表折旧金额即为资产负债表累计折旧增加额，该数据是直接引用的。附注比附表金额大，产生差额的原因只有一个，即差额部分折旧既没有影响利润，也没有影响经营活动现金流（折旧固然不影响现金流，因此差额产生的原因肯定在于其没有影响损益）。我能想到的最可能的原因是：该公司本年自行投资建设项目较多，部分机器设备的折旧计入在建工程等科目；另外一种可能是，部分折旧计入制造费用，列入存货-在产品（半成品）中，部分事务所人员在编制附表时，习惯将这部分折旧与“存货的增加项目“对冲（折旧项目减少，存货的增加项目增加），导致折旧差异，但对附表最终金额没有影响；第三种可能是，公司根据需要补提以前年度折旧直接调整年初未分配利润，未通过利润表核算。

Answer 3

现金流量表调整的折旧是本期进入费用的折旧，即影响本期损溢的折旧。
会计报表附注中折旧本期增加一般是本期计提的折旧。本期减少的折旧有可能是调整减少，这是影响当期损益的；也有可能是处置固定资产将原提折旧转出，这并不影响当期损益。这两种影响导致现金流量表补充资料中折旧的数值与会计报表附注中不一样。

Answer 4

只能加07年的累计折旧增减数，要不就是错误的，新会计准则对他没有影响。很有可能把摊销的其他项目也包含到累计折旧里了。