请问为什么说成本和增值税有关系呢?具体是什么关系呢?有什么公式吗?
4个回答
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这要分两种情况说:
一种是小规模纳税人企业,成本与增值税就没有关系。
一种是一般纳税人企业,成本就和增值税有直接关系了,因为一般纳税人是差额纳税,即:
销项税-进项税=应交增值税。
公式中的进项税就是购入商品时的成本附带着的税金。
即:购入商品时:
价税合计/1.17=不含税价款,不含税价款*17%=进项税。
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
销售商品时:
价税合计/1.17=不含税销售额,不含税销售额*17%=销项税。
那么,应交增值税=销项税-进项税
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
进项税可以抵扣的前提条件是:必须是一般纳税人,必须取得的是增值税专用发票(认证后才可以
抵扣)。
也就是说,进项税是在购入商品并取得增值税专用发票时,经认证系统认证通过后,才可以抵扣进面税;
如果购入时取得的是普通发票,就没有进项税抵扣了,全部记入成本中。
一种是小规模纳税人企业,成本与增值税就没有关系。
一种是一般纳税人企业,成本就和增值税有直接关系了,因为一般纳税人是差额纳税,即:
销项税-进项税=应交增值税。
公式中的进项税就是购入商品时的成本附带着的税金。
即:购入商品时:
价税合计/1.17=不含税价款,不含税价款*17%=进项税。
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
销售商品时:
价税合计/1.17=不含税销售额,不含税销售额*17%=销项税。
那么,应交增值税=销项税-进项税
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
进项税可以抵扣的前提条件是:必须是一般纳税人,必须取得的是增值税专用发票(认证后才可以
抵扣)。
也就是说,进项税是在购入商品并取得增值税专用发票时,经认证系统认证通过后,才可以抵扣进面税;
如果购入时取得的是普通发票,就没有进项税抵扣了,全部记入成本中。
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增值税应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*税率
进项税额=进货金额*税率(前提是取得规定的专票),与成本的关系就在这里,进货金额是组成成本的主要因素。对商业来说是,对工业同样是。
销项税额=销售额*税率
进项税额=进货金额*税率(前提是取得规定的专票),与成本的关系就在这里,进货金额是组成成本的主要因素。对商业来说是,对工业同样是。
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追问
不大明白!能不能用什么公式表述一下呢?还有,请问,那增值税税负率又怎么和利润有关呢、又怎么能推出主营业务成本呢?用公式表示一下!谢谢
追答
进项税额=进货金额*税率
主营业务成本=期初库存商品+本月购进商品-期末库存商品(商业,工业的复杂些,加入生产过程,原理一致)
增值税原理=增值额*税率
利润=增值额-费用
增值税税负率=增值税/收入=增值额*税率/收入=(利润+费用)*税率/收入
实际上我国采用购进扣税法,增值税=【收入*销货税率-成本+商品减少额(增加用负数)*进货税率】
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利润总额 - 应缴增值税 = 净利润
交税了利润自然就低了,也就等于成本高了
比如卖出价100 成本70 税17 不交税赚30 交税只能赚13了
交税了利润自然就低了,也就等于成本高了
比如卖出价100 成本70 税17 不交税赚30 交税只能赚13了
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