Question

请问为什么说成本和增值税有关系呢？具体是什么关系呢？有什么公式吗？

Answer 1

成本和增值税的关系是：成本是计算增值税的基础，即增值税=成本x增值税税率。

所谓增值税应纳税额=销项税额-进项税额，是指所进原料或商品的价格中，已经包含了卖方缴纳的增值税，因此，其中的已缴增值税需要扣除。

所以才有公式：增值税应纳税额=销项税额-进项税额

Answer 2

这要分两种情况说：
一种是小规模纳税人企业，成本与增值税就没有关系。
一种是一般纳税人企业，成本就和增值税有直接关系了，因为一般纳税人是差额纳税，即：
销项税－进项税＝应交增值税。
公式中的进项税就是购入商品时的成本附带着的税金。
即：购入商品时：
价税合计/1.17＝不含税价款，不含税价款*17%＝进项税。

借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
销售商品时：
价税合计/1.17＝不含税销售额，不含税销售额*17%＝销项税。
那么，应交增值税＝销项税－进项税
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）

进项税可以抵扣的前提条件是：必须是一般纳税人，必须取得的是增值税专用发票（认证后才可以
抵扣）。
也就是说，进项税是在购入商品并取得增值税专用发票时，经认证系统认证通过后，才可以抵扣进面税；
如果购入时取得的是普通发票，就没有进项税抵扣了，全部记入成本中。

Answer 3

增值税应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*税率
进项税额=进货金额*税率（前提是取得规定的专票），与成本的关系就在这里，进货金额是组成成本的主要因素。对商业来说是，对工业同样是。

追问

不大明白！能不能用什么公式表述一下呢？还有，请问，那增值税税负率又怎么和利润有关呢、又怎么能推出主营业务成本呢？用公式表示一下！谢谢

追答

1. 进项税额=进货金额*税率
   

2. 主营业务成本=期初库存商品+本月购进商品-期末库存商品（商业，工业的复杂些，加入生产过程，原理一致）
   

3. 增值税原理=增值额*税率

   利润=增值额-费用

   增值税税负率=增值税/收入=增值额*税率/收入=（利润+费用）*税率/收入

4. 实际上我国采用购进扣税法，增值税=【收入*销货税率-成本+商品减少额（增加用负数）*进货税率】
   

   
   

追问

为什么按您说的公式我倒算不出主营业务成本为131939.07这个数字？怎么回事呢？还有如何根据一些数据找出制造费用和领料数据的的比例，请务必告诉！请务必帮忙，谢谢

追答

1. 一定注意：增值税实行价外税，价税分离。因此成本、商品均为不含税的价格，这样就能计算出主营业务成本；
   

2. 制造费用和领料数据的的比例：没有直接相关。生产领料记入生产成本，只有领料用于车间管理部门和无法分清具体用途的才记入制造费用，以便在各产品之间进行分配，因此，你讲的这个比例是没有定数的。如果就某个企业已发生的数据来说，那就根据生产成本明细账中的二级科目“直接材料”、“制造费用”发生数来计算。
   
   

Answer 4

利润总额 - 应缴增值税 = 净利润

交税了利润自然就低了，也就等于成本高了
比如卖出价100 成本70 税17 不交税赚30 交税只能赚13了