Question

会计考试问题

某企业所得税率为25%，2011年1-11月份共实现净利润687 500元，12月份实现的收入和发生的费用及其他事项如下：（30分）
（1）主营业务收入350 000元，其他业务收入26 000元；
（2）主营业务成本180 000元，其他业务成本17 000元；
（3）营业税金及附加12 000元，销售费用9 000元，管理费用21 000元，财务费用7 000元；
（4）营业外收入34 800元，营业外支出12 800元；
（5）按当月利润计算本月应交所得税（假定无纳税调整事项）；
（6）按全年净利润的10%提取盈余公积；
（7）决定向投资者分配利润320 000元。
　要求：根据上述资料，做如下的计算和核算：
（1）列式计算12月份的营业利润、利润总额、应交所得税、净利润
（2）编制12月份应交所得税的会计分录；
（3）编制将12月份的收入和利得结转至本年利润的会计分录；
（4）编制将12月份的费用和损失结转至本年利润的会计分录；
（5）编制提取盈余公积、决定向投资者分配利润的会计分录；
（6）编制年终将全年净利润结转至利润分配-未分配利润的会计分录。
（7）编制年终将已分配的利润结转至利润分配-未分配利润的会计分录。
急急急急！！！！！！

Answer 1

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-期间费用

=350000+26000-180000-17000-12000-9000-21000-7000=130000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=130000+34800-12800=152000
应交所得税=152000*25%=38000； 净利润=152000-38000=114000
2、借：应交所得税 38000 贷：应交税费——应交所得税 38000
3、借：主营业务收入 350000
其他业务收入 26000
营业外收入 34800
贷：本年利润 410800
4、借：本年利润 296800
贷：主营业务成本 180000
其他业务成本 17000
营业税金及附加 12000
销售费用 9000
管理费用 21000
财务费用 7000
所得税费用 38000
5、借：利润分配——提取盈余公积 80150 （687500+114000）*10%
——应付普通股股利 320000
贷：盈余公积 80150
应付股利 320000
6、借：本年利润801500
贷：利润分配——未分配利润801500
7、借：利润分配——盈余公积 80150
——应付股利320000
贷：利润分配——未分配利润400150