Question

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2009年3月1日向乙公司销售某商品1000件……

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2009年3月1日向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价1800元（售价中不含增值税），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司，为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣为2/10,1/20,n/30.(假定现金折扣按含增值税计算，）该批商品的成本为每件1600元。
要求：（1）编制甲公司销售商品时的会计分录
（2）根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录，①乙公司在3月9日付款，甲公司收到款项并存入银行。②乙公司在3月18日付款，甲公司收到款项并存入银行③乙公司在3月26日付款，甲公司收到款项并存入银行。

Answer 1

(1)、会计分录：销售时：
借：应收账款 2,106,000.00
贷：主营业务收入 1,800,000.00
应交税费-应交增值税（销项税额）306,000.00
借：主营业务成本 1600，000.00
贷：库存商品 1600，000.00
（2）乙公司在3月9日付款：
借：财务费用 42，120.00
银行存款 2,063,880.00
贷：应收账款 2,106,000.00
乙公司在3月18日付款
借：财务费用 21,060.00
银行存款 2,084,940.00
贷：应收账款 2,106,000.00
乙公司在3月26日
借：银行存款 2,106,000.00
贷：应收账款 2,106,000.00

Answer 2

（1）借：应收账款1000*2000*（1+17%）

贷：主营业务收入1000*2000
应交税费——应交增值税（销项税）1000*2000*17%
（2）①
借：财务费用1000*2000*（1+17%）*2%
银行存款1000*2000*（1+17%）*（1-2%）
贷：应收账款1000*2000*（1+17%）
②
借：财务费用1000*2000*（1+17%）*-1%
银行存款1000*2000*（1+17%）*（1-1%）
贷：应收账款1000*2000*（1+17%）