Question

会计分录题。求解答 谢谢！

【资料】盛大公司2012年12月份有关资料如下：
1. 2日，从C公司购入甲材料1 000千克，单价9.8元，共计9 800元，运杂费200元，增值税税率17%，均用银行存款付讫，所购材料已验收入库，。
2. 3日，生产产品领用甲材料1 500千克，共计15 000元，领用乙材料4 000千克，计20 000元。
3. 5日，车间管理部门领用甲材料50千克，计500元；乙材料80千克，计400元。公司管理部门领用甲材料30千克，计300元；乙材料40千克，计200元。
4. 8日，从D公司购入乙材料4 000千克，单价4.9元，共计19 600元，货款未付，增值税税率17%，材料未验收入库。
5. 10日，销售产品100件，单价100元，共计10 000元，增值税税率17%，货款已通过银行收讫。
6. 12日，计算分配职工工资，其中：生产工人工资10 000元，车间管理人员工资2 000元，公司管理部门人员工资3 000元。
7. 14日，通过银行向职工发放本月份职工薪酬15 000元。
8. 20日，以库存现金支付产品销售费用200元。
9. 22日，以银行存款6 700元支付生产车间设备维修费。
10. 28日，收到A公司通过银行转来的前欠货款59 500元。
11. 31日，计提本月固定资产折旧费6 000元。其中，生产车间计提5 000元，公司管理部门计提1000元。
12. 31日，结转本月发生的制造费用。
13. 31日，年末财产清查中，发现盘亏设备一台，账面原值60 000元，已提折旧 40 000元。　经查盘亏设备属保管不善造成，报请上级部门审核批准，由过失人赔偿5000元，其余在营业外支出中列账。请做出审批前和审批后的会计分录
14. 31日，结转本月已销售产品的成本30 000元。
【要求】根据上述资料编制会计分录。

Answer 1

Answer 2

1、2日，购入材料，材料验收入库：
借：原材料——甲材料 10000（9800＋200）
应交税费——应交增值税（进项税额） 1666（9800×17%）
贷：银行存款 11666
2、3日，领用材料：
借：生产成本 35000
贷：原材料——甲材料 15000
——乙材料 20000
3、5日，领用材料：
借：制造费用 900（500＋400）
管理费用 500（300＋200）
贷：原材料——甲材料 800（500＋300）
——乙材料 600（400＋200）
4、8日，购入材料，材料尚未入库：
借：在途物资——乙材料 19600
应交税费——应交增值税（进项税额） 3332（19600×17%）
贷：应付账款——D公司 22932
5、10日，销售产品：
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700（10000×17%）
6、12日，分配工资：
借：生产成本 10000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬——工资 15000
7、14日，发放工资：
借：应付职工薪酬——工资 15000
贷：银行存款 15000
8、20日，支付销售费用：
借：销售费用 200
贷：库存现金 200
9、22日，支付设备维修费：【新准则下，修理费都计入“管理费用”】
借：管理费用 6700
贷：银行存款 6700
10、28日，收到前欠货款：
借：银行存款 59500
贷：应收账款——A公司 59500
11、31日，计提折旧：
借：制造费用 5000
管理费用 1000
贷：累计折旧 6000
12、31日，结转制造费用：
本月制造费用总额＝900＋2000＋5000＝7900元
借：生产成本 7900
贷：制造费用 7900
13、31日，盘亏设备：
审批前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20000
累计折旧 40000
贷：固定资产 60000
审批后：
借：其他应收款 5000
营业外支出 15000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20000
14、31日，结转已销产品成本：
借：主营业务成本 30000
贷；库存商品 30000

Answer 3

1、借：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额）1666
贷：银行存快 11666
2、借：生产成本 35000
贷：原材料-甲材料 15000
-乙材料 20000
3、借：制造费用 900
管理费用 500
贷：原材料-甲材料 800
-乙材料 600
4、借：在途物资 19600
应交税费-应交增值税（进项税额）3332
贷：应付账款-D公司 22932
5、借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税（销项税额）1700
6、借：生产成本 10000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬-工资 15000
7、借：应付职工薪酬-工资 15000
贷：银行存款 15000
8、借：销售费用 200
贷：库存现金 200
9、借：制造费用 6700
贷：银行存款 6700
10、借：银行存款 6700
贷：应收账款 6700
11、借：制造费用 5000
管理费用 1000
贷：累计折旧 6000
12、借：生产成本 14600
贷：制造费用 14600
13、借：待处理财产损谁-待处理固定资产损失 20000
累计折旧 40000
贷：固定资产 60000
借：其他应收款 5000
营业外支出 15000
贷：待处理财产损失-待处理固定资产损失 20000