Question

求大神帮忙做下2道财务管理题 给分！

1 、 某商业企业2010年赊销收入净额为2 000万元，销售成本为1 600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。
要求：
（1）计算2010年应收账款周转天数。
（2）计算2010年存货周转天数。
（3）计算2010年年末流动负债余额和速动资产余额。
（4）计算2010年年末流动比率。

2 、某企业现着手编制2011年月6份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定最佳资金筹措或运用数额。
（5）确定现金月末余额。

Answer 1

1、这个题还是比较简单的
（1）平均应收账款为300万元，天数为300*360/2000=54天
（2）平均存货为400万元，存货周转天数为 400*360/1600=90天
（3）现金=0.7流动负债
现金+400万=1.2流动负债
流动负债为800万元，速动资产为560万元+400万元=960万元
（4）流动比率=（960+600）/800=1.95

2、这个题我不太确定，仅供参考
（1）现金收入=3200应收+销货25000=28200
（2）现金支出=采购材料5600+应付5000+工资8400+费用16000+支出900+设备10000=45900
（3）期初现金余额为8000元，本月现金余额应为=8000+28200-45900=负9700
（4）如果要求月末现金不低于5000元，至少需要外部资金14700元
资金筹措是个麻烦的问题，我倾向于采购材料的8000元，预付70%部分找银行做短期流动资金贷款，购买设备的1万元做固定资产融资，根据企业的情况选择3或5年，这样的话，银行融资为1000的倍数，我倾向于15000元贷款，600元自筹
（5）期末现金余额为15000-9700=5300