求解会计业务题目!!
(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元,该企业计算抵扣的进项税额为850元(化妆品消费税税率为30%)该题目的解释是:支付运费...
(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元,该企业计算抵扣的进项税额为850元(化妆品消费税税率为30%)
该题目的解释是:支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补交增值税
谁能告诉我抵扣的350是怎么算来的?那需要补的500,为什么是500? 展开
该题目的解释是:支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补交增值税
谁能告诉我抵扣的350是怎么算来的?那需要补的500,为什么是500? 展开
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根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(2008年中华人民共和国国务院令第538号)第八条二款规定:下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年财政部国家税务总局第50号令)第十八条 : 条例第八条第二款第(四)项所称运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。因此,上述法规对运输费用允许扣除范围进行明确规定(包括铁路运费),请对照执行。
5000*75=350
850-350=500
----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
5000*75=350
850-350=500
----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
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销售货物取得的运费发票按7%进行抵扣,5000*7%=350,不能够按货物17算的,所以你多抵扣了500,要补交的。
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2013-06-28
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1、运输费抵扣税率不是17%,而是7%。5000*0.07=350元;
2、题目中企业实际抵扣850,减掉应该抵扣350元:850-350=500元
2、题目中企业实际抵扣850,减掉应该抵扣350元:850-350=500元
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货物运输的取得发票的按7%可以抵扣,5000*7%=350
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运费5000,增值税可以抵扣百分之七,乘一下就是350了
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