麻烦帮我看看这些会计分录我哪里做错了???
(8)ABC公司向广宇公司出售产品情况如下:A产品6000件,单位售价40元;B产品5000件,单位售价15元;增值税率为17%,并以银行存款2000元代垫运费。上述款项...
(8)ABC公司向广宇公司出售产品情况如下:A产品6000件,单位售价40元;B产品5000件,单位售价15元;增值税率为17%,并以银行存款2000元代垫运费。上述款项未收到。
借:应收账款—广宇公司 370 550
贷:主营业务收入—A产品 240 000
主营业务收入—B产品 75 000
应交税费—应交增值税 53 550
银行存款 2 000
(9)A产品单位成本价格为20元,B产品单位成本价格为10元,结转已售A、B产品的成本。
借:主营业务成本—A产品 120 000
主营业务成本—B产品 50 000
贷:库存商品—A产品 120 000
库存商品—B产品 50 000
(10)按税法规定,计算出本月应交的城市维护建设税为8000元。
借:营业税金及附加 8 000
贷:应交税费—应交城市维护建设税 8 000
(11)以银行存款5500元支付产品的宣传广告费。
借:销售费用—广告费 5 500
贷:银行存款 5 500
(12) 以现金8000元捐赠某福利院。
借:营业外支出—捐赠支出 8 000
贷:库存现金 8 000
(13)管理人员出差回来报销差旅费2000元,原预借差旅费2400元,余额返还现金。
借:管理费用—差旅费 2 000
库存现金 400
贷:其他应收款 2 400
(14) 用银行存款200元支付短期借款利息。
借:财务费用—利息支出 200
贷:应付利息—短期借款利息 200
(15)经批准,将无法支付给长江公司的应付账款20000元转作营业外收入。
借:应付账款—长江公司 20 000
贷:营业外收入 20 000
(16)用银行存款支付本月排污费500元。
借:管理费用—排污费 500
贷:银行存款 500
(17)公司行政助理报销特快专递费30元,付现金。
借:管理费用—办公费 30
贷:库存现金 30
(18)摊销无形资产7500元,其中专利权摊销4000元,非专利技术摊销3500元。
借:管理费用—摊销费 7 500
贷:累计摊销—专利权摊销 4 000
累计摊销—非专利权摊销 3 500
(20)公司生产用一台电子设备,本月计提折旧2000元。
借:制造费用—折旧费 2 000
贷:累计折旧 2 000
(21)归集本月制造费用,按工时比例分配,其中A产品工时4000小时,B产品工时3000小时,月末结转制造费用。(分配率保留小数点后两位)
借:生产成本—A产品 4 560
生产成本—B产品 3 440
贷:制造费用 8 000
(22)月末,结转本月各项收入。
借:主营业务收入 315 000
营业外收入 20 000
投资收益 100 000
贷:本年利润 435 000 展开
借:应收账款—广宇公司 370 550
贷:主营业务收入—A产品 240 000
主营业务收入—B产品 75 000
应交税费—应交增值税 53 550
银行存款 2 000
(9)A产品单位成本价格为20元,B产品单位成本价格为10元,结转已售A、B产品的成本。
借:主营业务成本—A产品 120 000
主营业务成本—B产品 50 000
贷:库存商品—A产品 120 000
库存商品—B产品 50 000
(10)按税法规定,计算出本月应交的城市维护建设税为8000元。
借:营业税金及附加 8 000
贷:应交税费—应交城市维护建设税 8 000
(11)以银行存款5500元支付产品的宣传广告费。
借:销售费用—广告费 5 500
贷:银行存款 5 500
(12) 以现金8000元捐赠某福利院。
借:营业外支出—捐赠支出 8 000
贷:库存现金 8 000
(13)管理人员出差回来报销差旅费2000元,原预借差旅费2400元,余额返还现金。
借:管理费用—差旅费 2 000
库存现金 400
贷:其他应收款 2 400
(14) 用银行存款200元支付短期借款利息。
借:财务费用—利息支出 200
贷:应付利息—短期借款利息 200
(15)经批准,将无法支付给长江公司的应付账款20000元转作营业外收入。
借:应付账款—长江公司 20 000
贷:营业外收入 20 000
(16)用银行存款支付本月排污费500元。
借:管理费用—排污费 500
贷:银行存款 500
(17)公司行政助理报销特快专递费30元,付现金。
借:管理费用—办公费 30
贷:库存现金 30
(18)摊销无形资产7500元,其中专利权摊销4000元,非专利技术摊销3500元。
借:管理费用—摊销费 7 500
贷:累计摊销—专利权摊销 4 000
累计摊销—非专利权摊销 3 500
(20)公司生产用一台电子设备,本月计提折旧2000元。
借:制造费用—折旧费 2 000
贷:累计折旧 2 000
(21)归集本月制造费用,按工时比例分配,其中A产品工时4000小时,B产品工时3000小时,月末结转制造费用。(分配率保留小数点后两位)
借:生产成本—A产品 4 560
生产成本—B产品 3 440
贷:制造费用 8 000
(22)月末,结转本月各项收入。
借:主营业务收入 315 000
营业外收入 20 000
投资收益 100 000
贷:本年利润 435 000 展开
2个回答
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求助问题,即使回答晚了,也要回答。
看了看,有几个需要注意的地方。
(14) 用银行存款200元支付短期借款利息。
贷方科目错误,你写的分录是计提利息的分录。
用银行存款支付还没有计提的利息,分录应该是:
借:财务费用—利息支出 200
贷:银行存款 200
如果是支付已经计提的利息,那么:
借:应付利息—短期借款利息 200
贷:银行存款 200
(21)归集本月制造费用,按工时比例分配,其中A产品工时4000小时,B产品工时3000小时,月末结转制造费用。(分配率保留小数点后两位)
本月的制造费用是8000吗?好像不是本题的数字。
发配在各产品的制造费用计算错误,
A产品应该分配的制造费用=8000/(4000+3000)*4000=4571.43,
B产品应该分配的制造费用=8000/(4000+3000)*3000=3428.57
借:生产成本—A产品 571.43
生产成本—B产品 3428.57
贷:制造费用 8000
(22)月末,结转本月各项收入。
本题中,没有投资收益。
分录正确。
看了看,有几个需要注意的地方。
(14) 用银行存款200元支付短期借款利息。
贷方科目错误,你写的分录是计提利息的分录。
用银行存款支付还没有计提的利息,分录应该是:
借:财务费用—利息支出 200
贷:银行存款 200
如果是支付已经计提的利息,那么:
借:应付利息—短期借款利息 200
贷:银行存款 200
(21)归集本月制造费用,按工时比例分配,其中A产品工时4000小时,B产品工时3000小时,月末结转制造费用。(分配率保留小数点后两位)
本月的制造费用是8000吗?好像不是本题的数字。
发配在各产品的制造费用计算错误,
A产品应该分配的制造费用=8000/(4000+3000)*4000=4571.43,
B产品应该分配的制造费用=8000/(4000+3000)*3000=3428.57
借:生产成本—A产品 571.43
生产成本—B产品 3428.57
贷:制造费用 8000
(22)月末,结转本月各项收入。
本题中,没有投资收益。
分录正确。
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