Question

英国增值税税率是多少

Answer 1

英国的增值税率一般分为哪几种?
      在英国,增值税有三种税率: 标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率),以及零税率。

      英国一般的商品的标准税率是20%,绝大数中国卖家所销售的商品,都是使用这种税率。
      如果卖家满足申请低税率 (FRS)的条件,对于中国电商卖家销售的产品而言,大部分对应FRS税率为7.5%。VAT生效首年内可享受 1%的优惠,次年仍可享受到7.5%的固定税率。
卖家申请Flat Rate Scheme需要具备什么条件?
      1.符合注册英国增值税的条件;
      2.预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。
      一般中国卖家的产品申请了FRS之后,在任一连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下,才能继续使用低税率。此外12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的,卖家需向HMRC申请,经批准后,将依然有可能继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。使用低税率的卖家,首年(VAT生效后的首年)税率为6.5%,第二年是7.5%。
      需要注意的是,进口VAT不能抵扣,并且,税率标准由HMRC核定。
      除此以外,卖家使用FRS之后,还必须同时满足以下2个条件才能持续享有7.5%税率:
      1.包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年,即250英镑/季度;
      2.进口货值/当季销售额大于或等于2%。
      不同时满足以上两个条件,税率上调为16.5%,进口VAT同样不能抵扣。
英国VAT使用FRS申报存在什么样的风险?
      由于使用低税率申报,进口VAT不能抵扣。因此,除非进口申报货值比较低,否则低税率申报和正常申报实际税费相差不大,并且低税率申报还容易引起HMRC查账,甚至要求补税产生罚金。
低税率和标准税率应该如何选择?
      在选择低税率和标准税率的时候,卖家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度(税前)会不会超过15W,同时还要衡量当季发货量问题。由于使用了低税率的缘故,进口VAT是不能抵扣的;这就意味着,卖家发货量大,但是销量小的话,进口税很有可能远远大于销售税。
      按这种情况,如果是使用正常税率申报的话,是可以产生退税的;但假若卖家在这样的销售情况下,选择了低税率,那么不仅不能申请退税,还有可能产生大笔进口税的情况,得不偿失。
英国VAT零税率申报是什么意思?
      零税率申报即是卖家在当个季度或者当年没有进行商品销售,可以使用零税率进行税务申报。如果卖家有销售额,但是使用了零税率进行申报,那么一旦被HMRC查获,不但要补缴税费,还要面临巨额罚金。因此有销售收入的卖家一定要根据自身情况如实申报,不要铤而走险进行零申报。
卖家当个季度或者当年没有销售收入是否可以不申报?
      无论卖家是否有产生销售收入,都要进行税务申报,如果长期不进行税务申报或者漏申报,有可能会引起HMRC查账,甚至账号冻结。
英国VAT销售税是如何计算的?
      一、先确认哪些销售数据,是要在英国申报的
      1、注册了英国VAT,但其他欧盟国家未使用仓库也没有注册VAT号码的,在远程销售额内,VAT在英国申报
      2、如未使用德国的仓库,但注册了德国VAT,那么英国发德国的,从德国VAT生效月开始,在德国申报
      3、如果有使用德国的仓库,暂时尚未注册德国VAT,那么英国发德国的,不在英国申报。从使用德国仓库开始,必须注册德国VAT,在德国进行申报。
      4、如果英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。
      以上这三种方式都是需要在英国纳税的。