Question

月末如何计算计提税金？

Answer 1

谢谢邀请。
      第一、关于税金的问题
      你们公司需要交纳的税种，是由税务局根据你们公司的行业和营业范围给核定的，每月或者每季度，电子税务局系统会自动显示你们公司需要申报的税种。
      一般来说，企业常见的税种是:增值税、附加税(城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税、企业所得税等。
      1、小规模纳税人企业增值税是根据你们公司的销售额来确定的，取得进项税金不可以抵扣。
      应交税金=含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率
      2、一般纳税人企业增值税是根据你们的销项税金、进项税金、留抵税金、出口退税这些计算出来的。
      应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税金-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
      3、附加税的计算依据是当期应交增值税
      城市建设维护费=应交增值税*实用税率(7%或者5%)
      教育费附加=应交增值税*实用税率(3%)
      地方教育费附加=应交增值税*实用税率(2%)
      4、印花税的计算与合同、账簿等材料有关。
      5、个人所得税是阶梯式计算，里面含有速算扣除数。
      6、企业所得税是按照季度进行计提和申报的。
      查账征收企业是要把本月所有的单据业务录入财务系统后，才可以把企业所得税计算出来。
      对于核定征收企业的所得税，是根据你们每月的销售额来核定的。
      第二、关于固定资产折旧的问题
      固定资产折旧，一般采用直线折旧法。在财务系统的固定资产模块里，录入固定资产的基本信息后，固定资产的购置凭证和从下月开始计提的折旧凭证均会传入总账模块里。
      折旧值的计算与折旧年限、固定资产种类有关。
      每月折旧额=【固定资产原值(不含税金额)-残值】/(折旧年限*12)
      当月购置的固定资产，是从次月开始计提折旧值。