Question

关于免税货物的进项税额转出问题

我厂是利用废旧轮胎生产胶粉的企业，新认定了资源综合利用。可以免交增值税。现在是一些大企业是要增值税票据的，小企业不用开。我们厂就出现在既有增值税票又有普通发票。那增值税发票要交税的，普通发票免税。现在问，月底，我们有进项发票，如何抵扣？免税的进项如何转出？按税务说法是：免税的进项税转出是按当月进项x当月免税销售额/当月全部销售总额。那我上月留抵的进项呢？如果本月我全部都是免税销售，没有进项呢？这个账务怎么处理？谢谢，请高手解答详细。

Answer 1

手不高抵扣要去税务机关认证后才可抵免税的话就没有销项税了，所以要转出进项税你那个公式要同时经营免税与不免税业务采用，进项税转出就是从进项税中扣除 比如这个月初进来的原材料进项税40，你用了其中包含的10的进项税不免税生产，而用30进项税的原材料用于免税生产了，那么，生产的不免税商品的这个月的进项税抵扣额为10，销售收入乘以1.17-10为应交增值税。用于免税的30进项税转为当期损益就好了，如借 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷 应缴税费-应交增值税（进项税额） 再借 管理费用，生产成本等 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）