Question

VAT是什么税?

Answer 1

CIT:Corporate Income Tax，企业所得税。VAT:Value Added Tax, 增值税。BT: Business Tax， 营业税。IIT: Individual Income Tax，个人所得税。

VAT：单词缩写，Value-added Tax，最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制。等同于中国地区的增值税。而在部分地区如澳大利亚地区又称为GST（Goods and Services Tax）。

vat在国际贸易中一般是指增值税的意思，根据各个国家的税率不同，外贸人员交的增值税也有所不同。只是对于在eBay这样的主流在线外贸业务，eBay卖家不需要缴纳vat增值税，因eBay都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了vat这样繁杂的流程。

尽管如此，对于一般外贸企业而言，增值税作为过关时的重要环节，需要外贸企业掌握vat的算法，以及遵循一定的缴纳vat方式，做到合理的熟悉外贸流程。

Individual Income tax一般指个人所得税（以自然人、公司或法人为征税单位的一种税）：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

以上内容参考：百度百科-个人所得税

以上内容参考：百度百科-增值税

Answer 2

增值税（VAT）是一种对商品和服务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
增值税的会计处理通常遵循以下步骤：
1. 计提增值税：当企业销售商品或提供服务时，会根据销售额和适用的税率计算出销项税额，并进行相应的会计分录。
- 借：应收账款
- 贷：主营业务收入
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 缴纳增值税：企业在购买商品或接受服务时支付的增值税（进项税额）可以用来抵扣销项税额。如果销项税额大于进项税额，企业需要缴纳差额部分的增值税。
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税费——未交增值税
- 缴纳时：
- 借：应交税费——未交增值税
- 贷：银行存款

3. 进项税额转出：如果企业购买的商品或服务用于非增值税应税项目，或者发生了非正常损失，那么这部分进项税额不能抵扣，需要转出。
- 借：相关成本费用科目
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

4. 月末转出多交或未交增值税：月末，企业需要将当月应交未交或多交的增值税转入未交增值税科目。
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）或（转出多交增值税）
- 贷：应交税费——未交增值税

5. 附加税的计算与缴纳：除了增值税本身，企业还需要根据实际缴纳的增值税额计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加等附加税。
- 计提时：
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费——城市维护建设税
- 贷：应交税费——教育费附加
- 缴纳时：
- 借：应交税费——城市维护建设税
- 借：应交税费——教育费附加
- 贷：银行存款