Question

甲公司债券投资情况如下：2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。

购入时实际支付价款2 078．98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1 月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。

1，
该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值为( ) 万元。
2
该持有至到期投资2011年12月31日的账面价值为( ) 万元。

3，
2012年应确认的投资收益为（ ）万元
4，
2012年摊销的持有至到期投资——利息调整的金额为( )万元。

Answer 1

该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值为( 2088.98 ) 万元。

=2078.98+10=2088.98万元。
借：持有至到期投资-成本2000

-利息调整88.98
贷：银行存款 2088.98

该持有至到期投资2011年12月31日的账面价值为( 2055.44 ) 万元。

2010年末摊余成本=2088.98*（1+4%）-2000*5%=2172.54-100=2072.54
2011年末摊余成本=2072.54*（1+4%）-2000*5%=2155.44-100=2055.44

2012年应确认的投资收益为（ 82.22 ）万元

=2055.44*4%=82.22

2012年摊销的持有至到期投资——利息调整的金额为(17.78 )万元。

=100-82.22=17.78万元

Answer 2

这个持有至到期投资 入账金额应该是其面值 2000万吧