Question

会计业务题 求解 急！！！

正保公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，购置了一台需要安装的生产用设备，与该设备有关的业务如下：
（1）2007年1月20日，购入一台需要安装的设备，供生产车间使用，增值税专用发票上注明的买价为400 000元，增值税额为68 000元；另支付保险费及其他费用97 000元。该设备交付本公司安装部门安装。
（2）安装设备时领用本公司生产用原材料一批，该项原材料的实际成本为70200元，售价为80 000元，购进时支付的增值税进项税额为11934元。
（3）安装设备时领用本公司部门产品一批，该批产品的实际成本为68000元，税务部门核定的计税价格为600 000元，适用的增值税税率为17％。
（4）领用本企业工程物资一批，价款为100 000元。
（5）安装工程人员应付工资及福利费26 200元，用银行存款支付其他安装费用4 600元。
（6）2007年6月30日，安装工程结束并随即投入使用，该设备预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。
（7）2008年末，对该项资产进行减值测试，发现该项资产的公允价值为590 000元，处置费用为50 000元，预计未来现金流量的现值为500 000元。计提减值后，剩余使用年限为3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0万元。
（8）2009年12月31日企业由于经营方向的改变，处置了该项资产，收到的价款为400 000元，发生的相关的清理费用为3 000元。
要求：
（1）编制甲公司2007年度购建设备的有关会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）
（2）计算2007年度、2008年度该项设备应计提的折旧，并编制甲公司2007、2008年度计提折旧的会计分录。
（3）计算2008年该项资产应计提的减值，并编制相关的账务处理。
（4）计算2009年应计提的折旧并编制相应的会计处理。
（5）计算2009年12月31日处置该项资产的账务处理。

Answer 1

一、 编制甲公司2007年度购建设备的有关会计分录：

①借：在建工程 565000
贷：银行存款 565000
②借：在建工程 713934
贷：原材料 702000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 11934
③借：在建工程 170000
贷：库存商品 68000
应交税费——应交增值税 （销项税额） 102 000
④借：在建工程 100 000
贷：工程物资 100 000
⑤借：在建工程 30 800
贷：应付职工薪酬 26 200
银行存款 4 600
⑥借：固定资产 1579734
贷：在建工程 1579734
二、 计算2007年度、2008年度该项设备应计提的折旧，并编制甲公司2007、2008年度计提折旧的会计分录。
2007年度该项设备应计提的折旧＝1579734×5/15×6/12＝263289（元）
借：制造费用 263289
贷：累计折旧 263289
2008年度该项设备应计提的折旧＝1579734×5/15×6/12＋1579734×4/15×6/12＝473920.20（元）
借：制造费用 473920.20
贷：累计折旧 473920.20
三、 计算2008年该项资产应计提的减值，并编制相关的账务处理。
2008年该项资产的可收回金额＝590 000－50 000＝540 000（元），则该固定资产2008年末应计提的减值准备＝（1579734－263289－473920.20）－540 000＝302524.8（元）。计提减值的账务处理为：
借：资产减值损失 302524.8
贷：固定资产减值准备 302524.8
四、 计算2009年应计提的折旧并编制相应的会计处理。
2009年应计提的折旧＝540 000/3＝180 000（元）。
借：制造费用180 000
贷：累计折旧180 000
五、 计算2009年12月31日处置该项资产的账务处理。
借：固定资产清理 360 000
累计折旧 917209.20
固定资产减值准备 302524.8
贷：固定资产 1579734
借：固定资产清理 3 000
贷：银行存款 3 000
借：银行存款 400 000
贷：固定资产清理 363 000
营业外收入 37 000

Answer 2

你好，不知道这2.7501吨乌精矿的销售价格是多少？
会计分录如下：
借：应收账款——翔公司
（不含税价+17%销项税）
贷：主营业务收入——乌精矿
(不含税价)
贷：应交税费—应交增值税—销项税额 (
不含税价*17%)