Question

会计新手新公司刚成立不知如何做账。以下都是现金支出部分请帮忙把会计分录做出来谢谢啦!

新公司4月份开始开通报税的，6月份有了第一笔收入10万（我们是广告代理公司），这笔订单和客户签的是一年合同，也就是这笔收入是一年的订单，不知道怎么做账。我们需要向另外一家媒体公司购买媒体使用权，由于当初谈好的，他们不给我们开票。那么我做账时成本是否无法做清楚是多少啊，怎么做平公司所得税呢

Answer 1

公司制要求权责发生制入账，即每个月确认一次收入。可以前11个月每月收入8300元，最后一个月收入8700元。

收到钱时 借：银行存款 100000
贷：递延收益 100000
注意，这个明显是可预期的，在未来必将实现的收入，而且已经到手，应该是递延收益而不是预收账款。

之后每个月末 借：递延收益 贷：主营业务收入
12个月后 账面就变成 银行存款借方10万，主营业务收入贷方10万，这个账目就平了。

媒体使用权的成本……就是你公司实际支付的钱啊。无论对方成本多少，对你方来说，实际付了多少，这笔广告费用就是多少。广告费用是税前扣除，所得税怎么会做不平？

Answer 2

借：银行存款
贷：预收账款
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-——应交增值税（销项税额）