Question

税法题怎么做啊

【任务一】某商店为增值税小规模纳税人，8月外购商品取得增值税专用发票注明，价款5万元，税款0.85万元。取得零售收入总额12.48万元，计算该商店8月应缴纳的增值税税额。（10分）

【任务二】某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2009年5月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税（ ）元，应纳增值税（ ）元。黄金饰品消费税税率5%。（20分）

Answer 1

【任务一】小规模纳税人的销售额一般是含税销售额，即发票开具金额是含税的，而应税销售额应当是不含税的。公式是：不含税销售额=含税销售额/（1+增值税征收率）=12.48/(1+3%)=12.12万元
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%。
该商店8月应缴纳的增值税税额=12.12*3%=0.36万元
【任务二】金银首饰以旧换新业务的消费税和增值税都是按实际收到的不含增值税金额为计税依据。
当月应纳消费税=（（3000*200+80000+20*200）/1.17）*5%=29231元
当月应纳增值税=（（3000*200+80000+20*200）/1.17）*17%=99385元