Question

什么是进口税率

Answer 1

　　进口税率就是进口关税的税率。
　　进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
　　经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。
　　计算方式：
　　一、进口关税税款的计算
　　计算进口关税税款的基本公式是：

　　进口关税税额=完税价格×进口关税税率

　　在计算关税时应注意以下几点：

　　1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

　　2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

　　3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

　　（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款

　　举例如下：

　　某公司从德国进口钢铁盘条100
000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，

　　求应征关税税款是多少？

　　已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

　　100美元=847.26人民币元(买入价)

　　100美元=857.18人民币元(卖出价)

　　税款计算如下：

　　（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。

　　（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

　　当天外汇汇价为：

　　外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）/
2=852.22人民币元

　　即1美元=8.5222人民币元

　　完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元

　　（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159
791.25人民币元。

　　（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款

　　举例如下：

　　我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，

　　求应征关税税款是多少？

　　已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

　　1英镑=11.2683人民币元(买入价)

　　1英镑=11.8857人民币元(卖出价)

　　（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

　　当天外汇汇价为：

　　外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）人民币元÷2=11.577人民币元

　　即1英镑=11.577人民币元

　　完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%）

　　=3.0075英镑

　　（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。

　　则：该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200
000公斤×10%=696356.55人民币元。

Answer 2

进口税率： 中国对进口货物征收关税的税率。目前中国进口关税税率主要有以下3种：普通税率、优惠税率以及特别税率。自1996年4月1日起，普通税率最高一档为270%，最低一档为0；优惠税率最高一档为121．6%，最低一档为0；特别税率迄今仍未设立。 中国进出口关税条例中规定，对原产于与中国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税；对原产于对中国出口货物有歧视性待遇的国家或地区的进口货物，征收特别关税。 目前中国的进出口税则中的进口税率栏中制订了普通税率与优惠税率两栏，特别税率则由税则委员会临时决定。不同税率的适用是以进口货物的原产地为标准的。中国的优惠税率目前只有一栏。优惠税率也是最惠国优惠关税的税率。目前尚没有特惠关税。中国与各国签订的关税优惠协定，都有最惠国优惠税率条款。 进口优惠税率，又称优惠关税指对于来自受惠国家或地区的进口商品所适用的关税率，较一般关税率为低，通常是由于均属于同一国家集团的成员或者由于政治因素的考虑，而给予的优惠待遇。例如同协优惠、共同体优惠及普遍化优惠关税制度（gsp）等均是。在关贸总协定中，优惠税率是指各缔约国间因特定原因（如普惠制）给予对方的低于最惠国税率的优惠待遇。

Answer 3

商品编号
商品名称
最低税率
普通税率
出口税率
增值税率
消费税率
计量单位
监管条件
2208909099
其他蒸馏酒及酒精饮料
0.10000
1.80000
0.00000
0.17000
0.20000
升(千克)
ab

台湾的金门高粱酒,有可能归为是上面这类酒,
在中国，红酒、葡萄酒等进口酒的进口程序和市场管理规定较为复杂，
一般建议最好委托在中国的已有进口酒类经营资格和已有进出口经营权的企业代办或合作。

一、 进口酒的进口程序：
成本核算：
（不同品种的酒有不同的关税税率）
例：进口瓶装红酒、葡萄酒现行税率：
关税：
10%
（
关税：cif
×10%）；
增值税：17%
（增殖税：（cif＋关税额）×17%）；
消费税：20%
（消费税：[（cif
＋关税额）/
（1～
10%）]×
20%）。
所征收的税项，以人民币交纳。
其它进口费用：
进口货物总成本应为：下述六项总和。
一、人民币货价成本=外汇货价x当天外汇兑人民币换率
二、运费+保险费（根据不同国家、地区运输方式收取）
三、关税、增值税（根据海关及国家税务税率规定收取）
四、办理进口批文及中文标签等费用（并非所有商品）
五、港口及进口手续费用
1、
港口码头费：约rmb200—600元左右
2、
检验检疫费：约rmb150—400元左右（或约为货值的0.5%-0.3%）
3、
报关费：
约rmb300—600元左右
4、
单证录入费：约rmb90—180元左右
5、
海关验货费：约rmb200—450元左右（若不发生则无须交纳）
6、
换单费用：
约rmb70—250元左右
7、
熏蒸消毒费：约rmb200—800元左右（并非所有进口国家都要）
8、
滞柜费：
约rmb300元/每天
（如果发生则收取）
9、我公司所收取的代理进口手续费（一般按进口货值金额的1%-5%收取）

（
以上的费用成本核算只供贵司作为参考，费用按各部门实际发生实报实销。）
六、银行结算费用
清关前资料准备：
省略....