Question

资产负债表中预付账款与应付账款的问题

我的资产负债表中，预付账款没有发生额，但是期末数却仍然有几十万，而应付账款的期末数一直不改变，而应付账款的期末数减去预付账款的期末数就为明细账中应付账款的余额。请问这是什么原因造成的？一直都不明白。请哪位大侠帮帮忙啊！

Answer 1

　　资产负债表相关项目的填列方法：\x0d\x0a　　1、“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；\x0d\x0a　　2、“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。\x0d\x0a　　3、“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。\x0d\x0a　　4、“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。\x0d\x0a　　5、“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。\x0d\x0a　　6、“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。

Answer 2

这是由于反方向余额造成的，应收预收账款，以及应付预付账款，当一方存在反方向余额时会转入另一方，比如说你的应付账款余额应该是在贷方，如果余额是在借方的话就会转入预付账款

Answer 3

那是因为你预付帐款的明细科目原本就是支付给应付帐款的单位的吧

Answer 4

你的报表是自动计算的吗，资产负债表中应付账款的借方余额为预付账款，贷方余额为应付账款