Question

中级财会题目，请高手帮忙解答，谢谢

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年3月31日结账后，“应交税费——应交增值税”账户余额为0，“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为20万元。2017年4月份,该公司发生下列业务：
（1）4月3日，用银行存款购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元。原材料已经验收入库，增值税专用发票当月通过认证。
（2）4月12日，缴纳上月增值税20万元。
（3）4月20日，销售产品一批，售价1000万元（不含增值税）。该批产品的实际成本700万元，未计提存货跌价准备。提货单和增值税专用发票已经交给购货方，货款尚未收到。假定该售出商品满足收入确认条件。
（4）4月22日，预交本月增值税50万元。
（5）4月25日，仓库建造工程领用外购的原材料一批。该批原材料的实际成本为100万元，增值税进项税额为17万元，未计提存货跌价准备。
（6）4月27日，购入不需要安装的生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。设备已经交付使用，款项已用银行存款支付，增值税专用发票当月通过认证。
（7）4月29日，将自产的一批产品作为福利发放给职工。该批产品的实际成本为100万元，未计提存货跌价准备，其公允价值和计税价格均为200万元。
（8）4月30日，结转本月应交未交的增值税。
要求：根据上述资料，编制乙公司有关业务的会计分录。

Answer 1

1
借：原材料 200
应交税费——应交增值税（进项税额）34
贷：银行存款 234
2
借：应交税金-应交增值税-未交税金 20
贷：银行存款 20
3
借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税（销项税额）170
借：主要有业务成本 700
贷：库存商品 700
4
借：应交税费——应交增值税(已交税金）50
贷：遗憾存款 50
5
借：在建工程 117
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税（销项税额）17
6
借：固定资产 300
应交税费——应交增值税（进项税额）51
贷：银行存款 351
7
借：管理费用 234
贷：应付职工薪酬——职工福利 234
借：应付职工薪酬——职工福利 234
贷：主要由于收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主要有业务成本 100
贷：库存商品 100
8
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 86
贷：应交税金-应交增值税-未交税金 86