Question

企业所得税计提的会计分录

企业所得税计提的会计分录

Answer 1

　　1、提取时\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--所得税\x0d\x0a　　2、结转时\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税\x0d\x0a　　3、缴纳时\x0d\x0a　　借：应交税金--所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款等\x0d\x0a　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

Answer 2

企业所得税计提的会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
扩展阅读：
本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月缴纳时
借：应交税费---应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

Answer 3

计提时
借：所得税费用
　贷：应交税费－应交企业所得税
交纳时
借：应交税费－应交企业所得税
　贷：银行存款
希望能帮助到你！

Answer 4

补充计提，按2季度缴纳的企业所得税税额计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税

Answer 5

本月计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月缴纳时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款