Question

求大佬帮忙做出这道题甲企业会计分录，拜托了

甲企业2007年12月将一栋办公楼出租给乙企业使用，确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。租期2年，从2008年1月1日起租，假设这栋办公楼的成本为240万元，按照直线法计提旧，使用寿命为20年，预计净残值为零，已使用2年。按照经营租赁合同约定，乙企业每月支付甲企业租金15万元。当年末，这栋办公楼发生减值迹象，经减值测试，其可收回金额为1836万元，以前未计提减值准备。2009年末，租赁期满，企业收回自用。2010年末，企业将该办公楼出租给丁企业使用期限3年，自2011年1月1日起，每月租金20万元，每年末一次支付全年租金。2011年未对该办公楼采用公允价值模式计量，公允价值为1750万元,2012年末公允价值为1780万元,2013年末公允价值为1720万元租赁期满，企业收回自用，收回日公允价值1700万元。(假定房地产租赁值税税率5％)

Answer 1

1、2008年出租时：已计提折旧=2400/20*2=240万元
借：投资性房地产 2400
累计折旧 240
贷：固定资产 2400
投资性房地产累计折旧（摊销）240
2、每月收到租金时：借：银行存款 15.75 贷：其他业务收入 15 应交税费（销） 0.75
每月计提折旧时：借：其他业务支出 10 贷：投资性房地产累计折旧（摊销）10
3、2008年末共计提折旧=2400/20*3=360万元
账面价值=2400-360=2040万元
可收回金额=1836万元
应计提减值准备=2040-1836=204万元
借：资产减值损失 204 贷：投资性房地产减值准备204
4、2009年末收回自用时：共计提折旧=2400/20*4=480万元
借：固定资产 2400
投资性房地产累计折旧（摊销）480
投资性房地产减值准备 204
贷：投资性房地产 2400
累计折旧 480
固定资产减值准备 204
5、2010年末共计提折旧=480+120=600万元
借：投资性房地产 2400
累计折旧 600
固定资产减值准备 204
贷：固定资产 2400
投资性房地产累计折旧（摊销）600
投资性房地产减值准备 204
每月租金收入：借：银行存款 21 贷：其他业务收入 20 应交税费-增（销）1
计提折旧：借：其他业务支出 10 贷：投资性房地产累计折旧（摊销）10

2011年每月收到租金时：借：其他应收款 21 贷：其他业务收入 20 应交税费-增（销）1
年底收到时：借：银行存款 252（21*12）贷：其他应收款 252
计提折旧时：借：其他业务支出 10 贷：投资性房地产累计折旧（摊销）10
2011年末采用公允价值模式计量时：
借：投资性房地产-成本 1750
投资性房地产累计折旧（摊销）720
投资性房地产减值准备 204
贷：投资性房地产 2400
未分配利润 246.6

盈余公积 27.4
2012年每月租金：借：其他应收款 21 贷：其他业务收入 20 应交税费-增（销）1
年底收到租金时：借：银行存款 252（21*12）贷：其他应收款 252
年底公允价值变动时：借：投资性房地产-公允价值变动 30 贷：公允价值变动损益 30
2013年末（租金收入同2012）
借：投资性房地产-公允价值变动 60 （1780-1720） 贷：公允价值变动损益 60
转为自用时：
借：固定资产 1700
公允价值变动损益 140
贷：投资性房地产-成本 1750
投资性房地产-公允价值变动 90
同时：借：公允价值变动损益 90
贷：投资收益 90

追问

谢谢大佬，已经懂了(￣∀￣)

Answer 2

……………

追答

……

Answer 3

心五十多个人觉得不舒服了你们的产品了么不是吧我现在去学校的人都是1多块

Answer 4

恶心五十多个人觉得不舒服了你们的产品了么不是吧我现在去学校的人都是1多块钱啊你不理我不理我

Answer 5

不能给你很多，但至少能给你一个专一的我。