Question

求详细解答关于会计的题

某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

Answer 1

捐赠的可以视同销售，但作为集体福利的要做进项税额转出处理
（1）将货物交付他人代销；
　　（2）销售代销货物；
　　（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
　　（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
　　（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
　　（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
　　（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
只有这八项是视同销售的
所以销项税额=50000*17%+5000/20*10*17%=12750
进项税额=40000*13%-4000*13%*10/40=3900
最后应缴纳的增值税=12750-3900=12360

追问

某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5900
答案没有呀

Answer 2

进项税额40000*13%=5200
销售的销项税额50000*17%=8500
赠送和福利要视同销售，销项税额为：50000/20*(10+10）*17%=8500
最后应纳税额：8500+8500-5200=11800

追问

某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5900
答案没有呀

追答

哦，不好意思，看错了，无偿赠送和发放福利的是大米。。看成糕点了。。

那样的话，进项税额40000*13%=5200
销售的销项税额50000*17%=8500
捐赠和职工福利的20t大米要做进项税额转出：5200/40*20=2600

最后应纳税额：8500-（5200-2600）=5900

追问

外购的大米捐赠时是视同销售，要做销项税额的，而外购的大米作为职工福利时，要进项税额转出，你这样都做进项税额转出我就不明白了

追答

是的，外购捐赠要视同销售，但是你的题目中，并没有给出大米的销售价，所以我认为，在做题目的时候，只能按照收购价做进项转出，或者你就可以理解为是按照收购价做的销项税额，最后算的结果也是一样的
销项：50000*17%+40000/40*10*13%=9800（粮食初加工13%增值税率）

进项：40000*13%=5200

进项税额转出：5200/40*10=1300

最后应交税费：9800-（5200-1300）=5900

其实如果你真要深究起来，这样算也是不完全准确的，但是按照你题目中给的条件，只能按这么做题了。。。

Answer 3

本题的考核点是应纳税额的计算。50000×17%+10000×(1-13％)×(1+10％)×13％－(40000×13%－10000×13%)＝5844.1(元)

Answer 4

5900